導語：如何才能寫好一篇科技公司財務管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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（德州學院 經濟管理學院，山東 德州 253023）

摘 要：企業作為管理會計的“微觀”對象，其中財務管理是企業管理的核心，是提高企業經濟效益的重要保證。而財務資源優化配置是企業全部資源優化配置的重中之重，通過科學、合理的財務管理有助于企業實現戰略目標、經營目標。因此，企業應注意加強財務管理工作，合理設定企業財務資源配置目標，并采取相應措施。本文在對山東華陽科技股份有限公司財務管理進行綜合分析的基礎上，提出了加強企業資源優化配置的措施。

關鍵詞 ：財務管理；償債能力；營運能力；盈利能力；現金流量；資源配置

中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：1673-260X（2015）03-0030-03

1 公司簡介

山東華陽科技股份有限公司是以山東華陽農藥化工集團有限公司為主發起人，于1999年設立的股份公司，于2002年10月發行A股股票并上市（股票代碼：600532），是中國農藥工業協會副理事長單位、國家級重點高新技術企業、中國化工經濟效益500強、中國名牌企業、第二屆中國農民喜愛的農資品牌、山東省重點培育和出口名牌企業、山東省百強重點企業集團、擁有省級技術開發中心和國家級博士后科研工作站。

2 財務管理分析

2.1 償債能力分析

償債能力可以分為長期償債能力和短期償債能力，是指企業償還到期債務的能力，通過對企業財務報告等會計資料分析，從而評價企業的財務狀況和財務風險，為管理者、投資者、債權人提供企業償債能力的財務信息。

2.1.1 短期償債能力分析

流動比率2012年為0.45，2013年為0.52，2014年為0.64.該公司流動比率近三年呈逐年升的趨勢，表明該公司管理層開始加強短期償債的整治，使得短期償債能力回升。一般地，流動比率越高，企業流動負債能力越強，流動負債得到償還的可能性越大，即債權人的權益越有保障。一般認為2：1的流動比率較為合適，但該企業流動比率較低下，反映企業擁有的營運資金較少，抵償債務壓力較大，債權人遭受的損失風險大。

速動比率是指流動資產扣除存貨后的資產，主要包括貨幣資金、交易性金融資產、應收票據、應收賬款等，其相對于流動比率，更能真實的反映企業的短期償債能力。一般認為，速動比率為1：1時比較合適。該公司速動比率2012年為0.40，2013年為0.47，2014年為0.54，2012至2013年公司的速動比率低于正常范圍，且大體維持在0.4左右，說明企業整體償債能力不高，但在2014年企業速動比率指標有所上升，需加強償債管理。

現金比率反映了企業直接償付能力。現金作為企業償還債務的最終手段，它的缺失，會使企業發生支付困難，面臨財務危機。對于該企業，現金比率2012年為12.91，2013年為17.52，2014年為31.40，作為扣除應收賬款后的余額的財務指標，現金比率一般認為20%以上，但也不能過高。公司的現金比率最近三年一直處于穩定狀態，但整體水平較低。綜合以上三個指標，企業短期償債能力較弱，尤其是流動比率有待提高。

2.1.2 長期償債能力分析

資產負債率2012年為45.71%，2013年為45.50%，2014年為50.04，該企業近三年資產負債率相對穩定狀態，企業應保持資產負債率在60%以下，以確保不會發生較大的財務風險，吸引更多投資。

從產權比率方面來看，它反映了債權人提供資金與股東提供資金的對比關系，有助于揭示企業的財務風險及股東權益對債務的保障程度，該企業2012年為84.20，2013年為83.47，2014年為72.69其比率在三年內持續下降，說明企業長期財務狀況好轉，債權人貸款的安全保障程度提高。綜合以上兩個指標，說明企業長期償債能力良好，企業長期的財務風險較低。

2.2 營運能力分析

營運能力反映了企業資金周轉狀況，對此分析，可以了解企業的營業狀況及經營管理水平，資金周轉狀況好，說明企業的經營管理水平高，資金利用效率高，營運能力指標包括應收賬款周轉率，存貨周轉率，流動資產周轉率和總資產周轉率等指標。數據如下表：

應收賬款平均收賬期是指企業從取得應收賬款的權利到收回款項、轉為現金所需要的時間，平均收賬期越短，說明企業的應收賬款周轉速度越快，企業流動資金使用效率越高。

從該企業2012-2014年應收賬款周轉率先上升后下降，但應收賬款平均收賬期先下降后上升，尤其是2012-2013年，應收賬款周轉率上升了13.65倍，說明應收賬款變現速度越來越快，資金被外單位占用的時間很短，資金管理效率高，而2013 -2014年，應收賬款周轉率上升2.6倍，巨大的前后變化說明企業資金管理環節問題開始顯現。

存貨周轉率反映了企業的銷售效率和存貨使用效率，該企業2012-2013年存貨周轉率逐年上升，說明企業存貨周轉速度加快，企業銷售能力逐年增強。營運資金占用在存貨上的金額越少，表明企業資產流動性較好，資金利用效率較高，單就2014年該指標下降了約6個百分點，說明企業銷售能力下降，營運資金緊張。

2.3 盈利能力分析

盈利能力是指企業獲取利潤的能力，通過對其分析可以對投資者取得投資回報、債權人收回本息的資金來源進行了解，它既是衡量企業管理者業績的重要指標，也是投資者和債權人外部評價企業的重要指標。對盈利能力的分析，本文只分析企業正常經營活動的盈利能力，不涉及非正常經營，包括三項費用率、銷售毛利率、銷售凈利率、凈資產凈利率。數據如下表：

由上表可以看出，公司2013-2014年的銷售毛利率、銷售凈利率開始下降，其中2014年相對2013年分別下降了8.22%、2.1%，以上個數據可以看出企業的盈利能力先上升后下降，但從三項費用率來看，2013-2014年該比率變化幅度較少，一定程度上使得企業盈利能力近兩年趨于穩定。

2.4 現金流量輔助分析

現金流量表作為企業的“溫度計”、“晴雨表”，通過它可以讀懂企業的健康狀況，與資產負債表、利潤表得出的企業償債能力相比，可以一定程度上驗證企業的償債能力、盈利能力質量，監控企業資金鏈環節，加強企業自身財務管理。

從購買商品、接受支付勞務所支付的現金量來看，企業生產規模在迅速上升后成穩定態勢，企業銷售規模也呈同樣態勢。2012-2014年銷售商品、提供勞務收到的現金與購買商品、接受支付勞務所支付的現金的差額分別為2947.20萬元、16049.3萬元、14301.8萬元、13870.10萬元，說明企業市場競爭能力下降、現金回籠慢，企業的現金盈利在下降。近三年營業收入大于銷售商品、提供勞務收到的現金，反映企業當年的銷售收入中還有一部分未收回現金，在以應收賬款的形式存在。但是通過查企業資產負債表，可知應收賬款占企業流動資產比重低，所以通過應收賬款無法對企業的短期償債能力有較大影響，同時在營業能力分析中高的應收賬款周轉率，使企業具有較高的變現能力、資金管理效率，這一點反映了企業較為合理的財務管理。

3 財務資源配置的改進措施

財務管理是企業管理中不可或缺的一部分，在企業進行資源配置、企業規模擴張過程中發揮著重要作用。通過對企業財務管理數據分析可知，企業財務管理存在短期償債能力不高、盈利能力動力不足、重融資、輕銷售等問題，所以為實現企業財務資源的優化配置，應做到以下幾點：

3.1 加強企業流動資產的管理與配置

企業當前可以適當降低對長期負債的依賴性，加大流動資產的管理，在較高的應收賬款周轉率、外部融資實力基礎上，加大銷售環節的賒銷比重，一定程度上可以降低企業短期償債能力風險，提高流動比率。

3.2 努力降低營運成本，提高企業盈利水平

人工成本方面，合理使用現有在職員工，統一企業內部人工費用管理、支出標準；營運成本方面，統一商品采購、配銷、庫存管理系統，加強、整合采購、銷售、物流配送資金鏈管理，提高管理水平，降低費用支出。

3.3 合理融資、提高資金利用效率

一是采用分期付款的方式運用客戶資金；二是間接融資，采用銀行信貸融資，重視銀行、企業的戰略伙伴關系；三是直接融資，利用自身上市公司的優勢加大股票、配股、增發等形式募集資金。但需注意的是企業在對募集到的資金運用上針對當前企業財務狀況，宜采用采取分散投資，雖然可能降低預期收益，但是根據企業現有的籌資能力情況下，通過對現有的資金合理配置，可為企業的發展提供更有理的保障。

3.4 依靠國家政策，實現企業銷售快速發展

2014年國家采取了提高小麥、水稻最低收購價政策、農機購置補貼政策、種糧直補政策等惠農政策，為企業銷售奠定了良好的外部環境，其次，通過分析可知企業存貨周轉速度快、融資能力強，基于此，加大對銷售環節的重視，既可以實現企業盈利能力一定幅度地上漲，又可以加大企業自身資金流動，從而提高企業自身資金利用效率。

參考文獻：

（1）湯建中。現金流量數據的優缺點探析[J]。會計之友，2014（9）：27～30.

（2）唐國平，王加燦。企業財務資源優化配置的目標與途徑[J]。財務與會計，2010（2）：13～15.

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（4）王穎。加強財務管理優化資源配置的探討[J]。消費導刊，2009（8）：95.

（5）荊新，王化成，劉俊彥。財務管理學[M]。北京：中國人民大學出版社，2009.

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（7）騰訊財經[EB/OL]。http：//stockhtm。finance。qq。com/sstock/quotpage/q/600532.htm#12，2014.

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【關鍵詞】財產保險公司;財產特點;財務管理

財產保險公司經營與發展的主要目的就是獲得高額的經濟利益。當前，財產保險公司的財務管理工作已經成為了目前公司發展的重要力量。而在財產保險公司的工作中，財務管理工作是十分重要的，作為財產保險公司的的財務工作人員，應該加強財產保險公司的財務管理，提高財務管理工作的質量，這在現代財產保險公司的財務管理工作中，意義十分重大。

一、財產保險公司的財務特點

（一）財產公司的財務沒有物質產品

財產保險公司，主要就是對客戶的財產進行保障，這就意味著財產公司并不存在物質性的產品。財產保險公司的財務管理主要是在公司資金的調動的過程中產生必要的經濟效益。所以，保險公司財務的這個特點也決定了財務人員在進行財務管理的過程中，應該恰當的對一些可調動的資金進行管理。

（二）財產保險公司的財務管理具有特殊性

作為保障居民財產安全的單位，財產保險公司內部的資源主要來源于一部分資本資金，還有一大部分是保險費的收入，保險公司的保險費用則需要為客戶提供定期的賠償資金，這是具有一定的負債性質的資金。負債性主要體現在保險公司的資金是來源于投保人的，公司內部的資金與股東無關，這就意味著，一旦保險公司破產，投保人將會利用保險公司的資金來補充，使得保險公司的固有資金被占用，這樣就會為保險公司造成比較嚴重的社會影響。所以應該加強財產公司的財務管理工作，提高財產保險公司的經濟效益。

（三）財產保險的財務產品的年限比較長

目前，大部分財產公司推出的理財產品都是以分期付款為主，分期付款的投保產品，到期才進行賠付，這就意味著賠款時間會達到數十年之久。在這個過程中，一旦保險公司的財務檔案不能進行切實有效的管理，就會丟失很多投保客戶的資料，客戶資料一旦丟失，保險公司的工作人員就對投保人進行賠付的難度也就進一步加大了。因此，對于財產保險公司的財務管理人員而言，對客戶資料進行切實有效的管理是十分必要的。

二、財產保險公司財務管理過程中的問題

（一）財務公司的費率厘定不夠合理

作為新興起的行業財產保險公司比較年輕，相對應的，保險公司的財會管理人員的會計處理工作也處在起步階段。所以，作為財產公司的財會人員，普遍都不具有一定的工作經驗，這就造成了他們在工作當中比較混亂。現在的保險公司的財務工作人員通常都是先收取投保人一定的投保費用，然后再將這部分費用支出。在這個過程中，客戶的投保費用能否按章常規的程度進行上繳，都是不確定的。這樣就使得會計人員在對公司收益進行分期處理時，不能正常開展。很多保險公司為了贏得市場競爭，爭奪更多的客戶，就會采取惡意的底價競爭，這就造成了整個財產行也的結構混亂，知識保費的充足率嚴重不合理。

（二）財產保險公司的資金難以回收

作為保險公司的一個重要種類，財產保險公司的財務管理水平比較差，盡管財務管理工作是一項嚴謹且認真的工作，但是很多財會人員在日常的財務管理中，并沒有發揮作用，致使，財產保險公司的財會管理工作存在嚴重的問題。例如：很多保險公司的業務人員在尋找客戶的過程中，會收取客戶的現金，而這部分先進卻不能定期的存入賬戶，造成了該公司財務管理的混亂。很多保險公司內部都存在一定的呆賬和壞賬，客戶有時會延遲繳費，且很多資金難以通過正常的手段回收。

（三）財產保險公司的賠付成本高

財產保險公司在發達國家發展比較迅猛，而發達國家的保險公司在進行財務管理時，普遍采用的是部門預算制度，由于一個公司內部每個部門都具有其獨特的意義，所以每個部門都有不同的利潤增長點，針對每個地區的差異情況，可以對收入和支出情況進行合理的分配。沒有制定合理的財產理賠管控措施，倒是公司內部的佩服成本過高。

三、加強財產保險公司的財務管理工作

（一）健全保險公司的財務管理制度

財產保險公司在發展的過程中，應該借鑒西方發達國家的先進管理經驗，并與國際上知名的保險公司相聯系，結合自身發展特點，完善財產保險公司的管理知識。在這個過程中，建立的財務管理制度應該適應公司內部的各項要求。首先，財務管理制度需要具有一定的合法性，這主要是因為，我們國家的相關法律對財產保險公司的各項工作進行了約束，保證了其在管理過程中的規范性。同時，財產保險公司制定個想財務管理制度還應該適應當前企業的發展，并能夠結合產品的各項特點和市場情況來建立。在財務管理制度確立的過程中，還需要適應公司內部的發展要求，不能將其他公司的進行照搬照抄，提高財務管理制度的實用性。此外，在建立完善的財務管理制度時，需要考慮到保險公司的經濟效益，保險公司建立的主要目的就是為了贏利。所以，在建立相應的財務管理制度的過程中，需要對保險公司的支出成本和收入情況，以及利潤進行綜合考慮，只有這樣，才能夠實現保險公司利潤的最大化，促進其業務發展。

（二）加強財產保險公司的內部控制和審計

財產保險公司的財務管理制度一經確立之后，就會出現一定的風險，這些風險將會對整個公司的財務管理工作造成嚴重的影響。所以，應該加強保險公司內部的控制管理和審計工作，這樣就能夠更好的杜絕各類風險的發生，規避各類財產風險，建立嚴密的財產管理制度，并在風險發生的第一時間進行管理。另外，在管理的過程中還應該采取必要的技術手段，運用信息技術來提高監督和管理工作的信息化水平，只有這樣，才能夠將財產保險公司的管控風險降到最低，也能夠最大限度的預防風險，做到防患于未然。

（三）促進財產保險公司的預算管理

在財產保險公司的發展過程中，各部門進行預算管理，運用的往往都是科學的管理方法，這樣能夠對投資進行合理的估算，使得企業發展維持一種動態的平衡，并能夠最大限度的控制風險。當前，我國很多保險公司的預算工作都是各個分公司負責自己的預算工作。因此，需要加強各個保險公司的分公司與總公司之間的聯系，加強公司的預算管理工作的力度，使得分公司與總公司之間做到合理有效的溝通和聯系，實現保險公司經濟利益的最大化。

四、結語

總之，現階段我們國家的財產保險管理工作在發展的過程中，還存在著這樣那樣的問題，財務管理也是保險公司在管理和發展過程中的一個十分重要的環節。因此，經濟社會的不斷發展和完善，應該加強對財產保險公司的財務管理工作，進而有效促進保險公司的有效發展。

作者:張天英 單位:陽光財產保險股份有限公司朝陽中心支公司

參考文獻

[1]李穎穎.淺析財產保險公司財務風險控制[J].經營管理者，2015，(21):7-8.

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因此，加強集團企業內部財務控制的設計與完善就顯得尤為重要，本文針對集團企業內部財務控制存在的問題，進一步研究了財務內部控制的設計與完善。

關鍵詞：集團企業;財務;內部控制;設計;完善

隨著我國社會主義市場經濟的建立和快速的發展,是我國的企業逐步向集團化發展，因此企業的財務內部控制也應該加快改革步伐，加強集團企業財務內部控制的設計與完善，使

之與社會主義市場經濟相適應。因此集團公司財務內部控制的設計與完善必須要根據集團公司的自身財務的特點，這樣就可以使集團公司的財務控制體系更為完善，更能對集團公

司的下屬子公司有效地進行財務管理。

一、集團公司財務內部控制設計與完善的必要性

1、內部財務控制的設計與完善是現代企業財務管理的核心

集團企業本身并不是一個法人實體，它沒有自己獨立的法人財產權，是主要通過資本紐帶連接在一起的一個企業法人聯合體，母公司與其下屬子公司之間的紐帶是資金。而集

團企業的財務控制體系的內容包括財務預測、財務決策、財務控制和財務分析等，因此加強集團企業對子公司的管理就是加強對資金的管理，內部財務控制的設計與完善可以協調

并指導各部門與下屬的子公司的財務活動去實現集團企業的總體目標。內部財務控制的任務就是與集團企業的子公司溝通與合作，使分散的財務管理整合起來共同追求集團企業的

財務目標，是現代企業財務管理的核心。

2、財務內部控制是企業財務計劃實現的保證

財務內部控制是集團企業內部控制的重要組成部分，同時也是集團企業內部控制的中心環節，也是內部控制的基礎，是企業財務計劃實現的保證。財務內部控制的設計與完善

工作，有利于集團企業完善財務內部控制機制，堵塞集團企業中的母公司與子公司的經營管理漏洞，提高企業財務執行力。財務內部控制是一個動態管理，沒有控制，任何預測、

決策和預算都是徒勞無益的，任何財務計劃都是無法保證的。可見如果要保證集團企業財務計劃的實現，就必須對企業財務計劃的執行過程進行監督和調節，但是企業財務計劃是

在企業的財務活動開展前做出的，同時影響企業財務活動的因素很是復雜與多變，也就造成了企業財務計劃很難做到天衣無縫，但是財務內部控制卻可以從中發現問題及時進行調

整，確保財務計劃的實現。

3、財務內部控制制度有利于會計信息的真實性與正確性

集團公司財務內部控制的設計與完善可以很大程度上保證集團公司的會計信息的采集、歸類、記錄、分析與匯總能夠真實地反映出集團企業母公司與子公司經營活動的實際情

況，并且及時發現與糾正各類錯誤與弊端，從中也進一步保證了會計信息的真實性、正確性與時效性。

二、集團公司財務內部控制存在的問題

1、管理基礎薄弱,內部控制不嚴格

集團企業在決策和經營管理時可能帶有很大的主觀隨意性，缺乏一套比較規范的具有可操作性的財務控制方法。一方面是對現金管理不是很嚴格,造成集團公司的資金閑置或

者不足，同時有些集團企業的資金使用缺少嚴格的、具體的計劃安排，只是單單考慮到季節價格波動，大量購買不動資產，不能應付經營急需的資金，從而使集團公司陷入財務困

境。還有就是應收賬款周轉緩慢,造成集團企業資金回收十分困難，這就是集團企業沒有建立嚴格的賒銷政策,催收措施缺乏不能及時對應收賬款進行兌現進而形成呆賬。

2、財務控制信息系統存在的不足

到目前為止，大部分的企業集團還是將辦公自動化中的EXCEL作為計劃預算編制的工具，基于計算計的網絡信息化核算系統在其下屬成員公司之間和下屬企業與集團公司的總

部系統之間不能進行實時的有效鏈接，同時與其他一些管理和業務系統之間沒有鏈接，集團企業的財務分析與員工績效考核等方面大多還是依靠手工數據。

3、預算制度不健全，資金管理不科學

目前在我國有很多集團公司并沒有建立一套完善的集團公司預算管理制度，對于集團企業的資金流動的管理存在很多問題，造成資金管理散亂，使用效率很低，集團企業內部

多級法人資金分散占用的矛盾已成為資金管理中最突出的問題。有的集團企業雖然存在預算管理制度，但是預算沒有為企業經營活動提供依據，使整個集團企業不能協調經營，下

屬子公司不能完全服從于整個集團的經營目標。

三、集團公司財務內部控制的設計與完善1、制定綱領性財務管理制度

財務控制制度是集團企業管理工作中的重點，公司的一切業務必須圍繞企業的財務管理，因此集團企業應該加強企業內部財務控制制度的設計與完善。所以企業應該集團企業

的實際情況，首先制定綱領性的財務管理制度，這個制度是集團企業進行財務控制的指導性制度，是處理集團及所屬企業財務事項的基本規范。這個制度應該包括企業財務人員與

財務機構的設置與配備原則、財務控制工作的原則性要求。然后集團企業各下屬企業可以根據此項制度再結合各個企業生產經營特點和管理的需要制定詳細的財務控制制度，最后

報到集團公司財務部門備案。

2、完善內部財務管理制度，加強財產控制

為了加強集團企業內部財務控制，集團應該建立健全財務管理的各種有關的規章制度，加強集團母公司與子公司的經營核算管理，合理使用集團企業的資金，并且嚴格的進行

公司收入的分配。完善的集團企業財務會計制度，加強對集團企業存貨管理與應收賬款的管理，從最大程度上壓縮已經過時的庫存物資，加快現金的轉換速度，避免集團企業的資

金呆滯，并且用科學的方法來確保存貨資金的最佳結構。還有就是加強集團公司的應收賬款管理，及時對賒銷客戶的信用進行評定，對應收賬款進行定期核對，找出一套完善的收

款管理方案，嚴格控制應收賬款的時間，對于應收賬款中死賬、呆賬，必須要在取得確鑿證據后，再進行相關的妥善的會計處理。同時必須要規范集團企業母公司與子公司各種財

務行為，使集團企業的財務戰略和財務規劃的得以有效地實施。集團企業還必須建立以經濟責任制度、追究責任制度與崗位制度為關鍵控制點的具有相互牽制和監督作用的財務內

部控制機制，建立有效的財務監督體系，保證集團企業已經制定的政策能夠得到有效的執行。

3、構建集團企業內部財務控制的框架體系

財務控制體系是集團企業內部財務控制的基礎，是現代企業管理的一個重要組成部分，可以幫助集團企業的經營活動更具合理化、經濟性、和效果性。在集團企業內部財務控

制體系的框架下，集團企業成為企業戰略管理、資源配置、投資決策的中心，可以對集團企業的財務與風險進行垂直管理，使各下屬子企業在承擔預算的范圍內，對其經營業務進

行自主決策，責權統一。一般情況下集團企業財務內部控制體系主要由財務人員控制系統、財務制度控制系統、財務目標控制系統與財務信息控制系統組成。財務人員控制系統可

以提高集團公司母子公司財務控制效率，集團公司母公司對子公司財務人員的控制通常可以可采人員委派制、人員指導制、人員監督制，這三種方法的人員都享有對集團公司子公

司財務計劃制訂的參與權與財務計劃執行的監督權，并且承擔保證財務信息真實可靠等責任。財務控制制度系統就是以財務權力與責任為核心，是集團公司開展財務活動的行為準

則，也是集團公司實行科學財務管理的前提條件。為實現集團公司整體的財務目標，必須建立自上而下的財務目標控制系統。集團公司子公司與母公司之間財務信息是否暢通，關

系到整個財務控制系統的運行效率，因此，財務信息控制系統也是集團企業財務控制的重點工作。

4、完善集團企業財務控制流程與方法

集團企業母子公司財務控制的設計與完善，首先就是要構建財務控制系統，然后就是要保證控制系統能夠良好地運行，這就要求集團企業應該完善其財務控制流程與方法。集

團企業管理者應該根據集團自身的特點與組織構架等具體情況，依據集團制定的財務管理制度，制定并完善詳細的財務管理流程，如財務開支審批流程、物資采購流程、銷售收款

流程等財務基本流程，通過完善財務控制流程以保證集團企業的每項經營活動都可以以高速度、高質量、低消耗順利完成，又可以從最大程度上避免與防止經營活動中可能出現的

弊端。還有就是集團企業的財務流程完善是個動態的過程，不可能一蹴而就，這要求軟件系統支持財務管理流程的不斷創新與快速配置。

5、加強財務全面信息化建設，注重財務人才的培養

信息科技技術可以使集團公司的內部管理控制更具有成效，信息科技技術不僅僅可以及時提供企業內部管理控制所需要的各種信息，使集團公司的各級管理人員能夠及時掌握

企業經濟活動，還可以從很大程度上減少與消除企業內部人為控制存在的影響，使集團企業內部控制的各大環節都能保持銜接。集團公司要結合自身需要，嚴格把握企業財務全面

信息化的規劃、組織、實施、控制與管理的每一個環節，充分利用網絡財務分析與控制軟件，對集團企業財務控制實現動態的管理。人才是一個企業發展的根本，因此集團企業應

該加強財務人員的培訓力度，爭取打造出一支具有素質高、能力強的財務人員隊伍，同時還應該加強財務人員的計算機技術培訓，盡量使每一個財務人員都可以運用計算機技術參

與集團企業內部財務控制。

四、結束語

總之，集團公司由于所具有多級法人主體的復雜性與特殊性，因此在進行財務控制設計與完善時也極為復雜，所以集團企業在合理設計與完善企業財務控制，從而使每個成員

企業的利益融為一體。（作者單位：大連聯眾海事集團有限公司）

參考文獻：

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篇4

關鍵詞：監理行業 財務管理 問題 對策建議

目前，建設監理制度是建筑工程建設過程中最常規的制度，是隨著我國工程建筑發展起來的事物。隨著我國建設領域全方位的實行工程監理，在這樣的環境下，很多工程監理公司蓬勃發展了起來，因此本文就建筑工程監理行業的財務管理進行簡單的探討。

一、建筑工程監理行業財務管理存在的主要問題

目前，我國建筑工程得到了較快的發展，但是其監理行業的財務管理工作卻在存在著很多問題：

（一）制度不完善

目前，建筑工程監理行業的財務管理制度還不夠完善。通過調查發現，很多建筑工程監理行業目前并沒有建立起完善的財務管理制度；同時有的建筑工程雖然建立起了財務管理制度，但是在實施的過程中，常常因為工作人員的疏忽而導致制度空而不實，這就導致建筑工程監理行業的財務管理水平一直無法提高。不科學的財務管理制度常常會給建筑工程企業帶來較大的損失，如：資金流失、成本消耗較大、工程質量等問題。在長期發展過程中，建筑工程企業內部也很容易出現工程資金出問題的現象。總之，不完善的財務管理制度會嚴重制約建筑工程企業的穩定發展，同時也很容易阻礙整個建筑工程企業快速向前發展。

（二）重視程度低，管理權責不明確

因為建筑工程監理行業的財務管理發展尚淺，各級管理人員對其的重視程度也較低。沒有真正認識到財務管理對建筑工程監理企業發展的重要性，常常出現忽視建筑工程監理財務管理的現象。這樣導致監理行業財務管理方法不規范，從而嚴重阻礙了整個建筑工程監理行業的發展。

目前，很多建筑工程監理企業在平時的實際工作過程中，只注重建筑工程的質量和速度，缺乏對建筑工程財務管理的認識。同時，又因為建筑工程在建設的過程中，內部管理人員的工作責任意識不強，與其他各個單位之間的協調程度較低。在不斷發展的社會環境中，建筑工程監理企業之間是相互聯系的，如果企業管理人員不了解具體情況，、過度干涉建筑工程施工過程，這樣便會導致監理企業內部的財務管理出現混亂的現象。因此，通過建立科學的管理權責能夠有效提高財務管理水平。

（三）管理人員素質低，監管力度不夠

監理行業管理人員不僅需要專業的知識技能，而且還需要敏銳的市場觀察能力，能夠根據建筑工程的實際情況，制定出科學的財務計劃。但是目前，建筑監理行業發展尚處在初級階段，會計人員對這項工作還比較陌生，專業素質較低，文化素養不高，便導致會計財務管理人員無法適應現在建筑工程發展環境的需要。其中主要原因有兩個方面：其一是國家政府對建筑工程監理行業的重視力度不夠；其次是建筑工程監理企業內部的管理力度不夠，一些企業財務管理人員常常違反制度和規范，無法對企業的財務進行有效的管理。因此，建筑工程監管企業的監管力度不夠，最終嚴重阻礙了整個監管行業的長遠發展。

二、促進建筑工程監理行業財務管理發展的對策建議

（一）完善建筑工程監理行業財務管理制度

為了促進整個建筑工程監理行業更好的發展，首先就必須根據自身的實際情況建立完善的行業財務管理制度，規范財務管理工作，不斷加強內部的監管力度。在完善這項規章制度的時候必須嚴格根據國家相關政策進行制定，同時還需要根據建筑工程監理行業財務管理的環境變化不斷進行修改；加大建筑工程監理行業法規的宣傳力度，提高企業對建筑工程監理行業財務管理的重視程度。如：嚴格按照建筑工程監理項目的特點及發展情況，準確的反映出建筑工程項目的財務收支情況，并且在建筑工程的建設過程中按照相關規定設置各種費用。這些費用可以包括：人工費、福利費、差旅費、辦公費等。

嚴格規范建筑工程的成本控制程序：建筑工程經營管理應該通過市場實際調查，以此為建筑公司的發展制定科學合理的財務計劃，其中建筑工程監理的目標，主要是以節約建筑工程監理的成本為核心；在建筑工程企業的項目部成立時便應該編制整個公司經營過程中的所需要花費的成本，并且用來作為保證建筑工程質量的前提；在建筑工程項目上能夠根據公司的實際需要來約束自己的行動；建筑公司財務管理人員對建筑公司項目部的日常開支進行有效監督，便能夠有效保證各部門之間的財務管理情況，當出現問題時便能夠及時采取有效的措施。不斷完善的控制制度才能夠促使建筑監理企業更好的發展。

（二）提高監理企業對財務管理的重視程度

要不斷向優秀的建筑工程監理行業的企業學習財務管理辦法，加強財務管理人員對財務管理的重視程度。努力將財務管理工作逐步滲透到建筑工程監理行業的各個層面和角度，將監理企業的重要性充分發揮出來。

（三）提高財務管理人員的素質

因為財務管理人員剛解除建筑監理這個行業，專業素質還不高，便需要通過員工培訓來實現。切實為他們創造一個良好的工作環境，有效提高建筑工程監理財務管理人員的業務能力和工作效率。讓他們能夠掌握更高的專業能力，從而能夠更好的適應建筑工程發展的新形勢。

三、結束語

綜上所述，伴隨著建筑行業發展起來的建筑工程監理行業也快速起來。在這樣的背景下才充分認識到了建筑工程監理行業財務管理的重要性。因此，只有不斷提高建筑工程監理企業的管理水平，才能夠發展得更好。

參考文獻：

篇5

結合銷售公司的業務特點以及財務管理的重點內容，銷售公司財務管理工作中可能涉及到的風險可以從內部和外部兩個方面考慮。

1．財務管理內部風險

財務管理工作由財務部門負責執行和控制，出現在財務人員、財務管理流程以及財務管理制度方面導致的問題，可以成為財務管理內部風險。這類風險具體表現為：

（1）財務人員素質風險

銷售業務現金和轉賬收款需要收銀員認真自信、業務熟練。如果業務人員缺乏相應的職業素質，就可能導致受到假幣、空頭支票或者虛假票據，在應收賬款催收過程中也可能因為溝通出現問題導致款項的滯緩，這種總情況都導致銷售企業收入的直接損失。

（2）財務管理制度風險

銷售公司財務部門必須就銀行賬戶的開設、銀行印章的管理、現金收付額度以及相關憑證的編制管理做出明確的規定，財務人員在業務中也應該嚴格按照相關規定操作。否則，可能出現私設賬戶、銀行印章沒有制定專人保管或者由出納人員保管印章、坐支現金、白條抵庫等現象，都可能導致企業財務收支不抵、管理不力等風險因素。

（3）財務管理流程風險

公司規定了詳細的財務管理流程，相關人員就應該按照流程進行開展工作。如果不能按照流程展開業務處理，出現了單據審核不嚴、單據被篡改、單據傳遞不及時、銀行對賬不及時等情況，則會出現損及公司利益的狀況。

2．財務管理外部風險

根據公司接觸的不同利益相關者，銷售公司財務管理相關的外部風險，可以從以下方面考慮：

（1）應收賬款逾期及壞賬風險

現代銷售企業的收入結算方式有現金、轉賬和應收賬款三種，現金和轉賬方式進行結算的業務中，主要的風險因素是員工的失誤、回收假幣以及虛假票據等問題，這類風險需要工作人員在工作中加倍細心就可以避免。銷售收入回收中的主要風險來自于賒銷業務。企業進行賒銷業務時，需要對交易方進行信用評估、確定授信額度、確定應收賬款回收期限等。信用交易中很容易出現交易對方不愿或者失去履行付款能力的情況，因此這筆銷售收入在回收過程中不可避免地會出現逾期無法回收，甚至壞賬的情況。

（2）籌資風險

對于銷售企業而言，為了擴大經營規模，多數都會采用負債籌資的方式籌集更多的資金。然而，將經營規模擴大，公司的經營范圍難免跨越公司的核心經營項目，對于新項目的評估和經營也會出現許多不同的情況。如果銷售情況不樂觀，加之銀行利率和通貨膨脹率等的影響，則會導致負債償還不及時，引起較嚴重的財務問題。

（3）稅務風險

另一個影響銷售公司財務管理的關鍵點是稅務問題。企業在制定銷售計劃和目標之后，可能出現為了完成銷售進度，采取特別的促銷活動（如贈送禮品、銷售折扣等）或者收款方式銷售的情況，此時，也會由于過于在乎銷售業績，而忽視國家規定的相關稅金的現象。這樣一樣，則可能出現被稅務機關追繳稅款、滯納金甚至罰款的風險。

二、銷售公司在財務管理中規避風險的措施

銷售企業面臨的風險來自于多個方面，財務部門在進行財務管理時，不僅應該從基本的管理程序和管理制度方面重視，更應該加大監控力度，盡量避免損及公司利益。具體地，可以制定收支兩條線的財務管理制度，在監控制度執行時，對庫存、借款、和應收賬款等項目均應制定具體的規定。

（一）收支兩條線

收支兩條線，是指企業為了加強對資金的集中管理，設立專門收款賬戶和付款賬戶，對公司的收款業務和付款業務分別核算的管理模式。銷售公司實施財務收支兩條線，應該綜合考慮公司銷售收入和費用支出。公司設立收入賬戶管理，規定公司所有的銷售收入都應該進入該賬戶，不準私設小金庫；另外，設立專門的收款機構，不僅負責現金和轉賬的管理,也負責應收賬款的催收，以加快銷售收入的按時回款。設立支付賬戶，負責公司所有支出項目的支付。公司銷售業務中的前期設施支出、人員薪酬、各種預借款項、各種業務招待費用、銷售宣傳費用等多項開支，都制定詳細嚴格的審核與控制制度，由財務管理部門統一審批、統一由支付賬戶發放。為保證支付賬戶的合理開支，應該編制盡可能準確的現金收支預算，確定“以收定支”和“最低限額資金占用”的原則，保證企業對資金的精確調度。通過對資金流量的準確控制，既使企業有足額的資金保證經營的順利開展，又能有效控制各項費用的支出額度。落實收支兩條線需要注意幾個關鍵點。首先是加強企業兩個賬戶的管理，保證資金的安全性。實行收支兩條線，設立的兩個賬戶都有專門用途，企業應該制定嚴格的制度，與銀行簽訂協議，使用銀行資源來管理銀行賬戶。其次是加強資金結算規定，確保賬戶專司其職，嚴禁收入賬戶直接支付，超過限額的支付款項務必使用銀行轉賬等。再次，收支兩條線的順利執行，也需要恰當的組織機構的配合，因此，企業也應該加強組織機構的調整以及相關規章的建設，以支持財務管理制度的實施。收支兩條線，嚴格的將企業的收入和支出分離，因此，也非常容易出現銀行收入賬戶資金閑置、支出賬戶余額調配不充足的情況。這也是收支兩條線的弊端，容易導致額外的財務風險。因此，應該著重注意兩個賬戶金額的調度。及時匯集企業的銷售收入情況以及相關費用的支付情況，調整費用計劃和回款管理，保證業務的順利進行并提高資金使用效率。

（二）具體監管規定

公司總體財務管理執行收支兩條線制度，在其他具體項目方面制定監控措施，從細節上控制可能引起公司財務風險的隱患發生。

1．實庫盤點

對于銷售企業而言，庫存商品的數量是否恰當，會直接影響企業的成本組成和銷售業務的順利進行。采取定期和不定期的庫存盤點制度，掌握實時的庫存狀況，不僅有利于企業根據庫存狀況，隨時監控商品的供求特點，調整銷售策略和籌資計劃等；也有助于企業管理庫存商品，避免意外的財務損失。實時對庫存盤點，間接地加強了企業防控財務風險的能力。

2．控制借記數量

由于銷售業務的特點，在業務開展過程中，免不了較多的業務招待費用、廣告宣傳費、銷售人員的差旅費用等。業務人員一般都會采用事前借款的方式展開，財務管理人員面對較多的人員、較多的費用種類的借款，在對個人借款的管控，難免出現疏忽，這極其容易導致財務風險。為避免此類疏忽的產生，企業應該制定嚴格的借款管理規定，控制借款用途、借款額度，并設置審批權限控制借款的途徑，以此控制借款總數量，避免資金過于分散。

3．控制時間差價

對于銷售企業來說，商品的款式、型號、種類以及上市時間，都會影響商品的定價；而商品的價格，又會直接決定企業的銷售收入。往往新上市、新款型的商品定價會比較高，而過時的商品則只能以較低的價格銷售。而且，較長的銷售周期要面臨多變的經濟形勢和利率變動，這都會導致后期銷售利潤驟減。因此，實時調查市場需求狀況，調整銷售策略，盡量將商品調整至前期銷售，控制時間差價導致利潤的減少。

三、結束語

篇6

關鍵詞：餐飲投資公司；財務內部控制；對策

古人云“人以食為天”，可見飲食在我國人民心目中的重要地位。近年來，隨著人民收入的不斷提升，人們對飲食的需求也在不斷上漲，餐飲市場得到迅猛增長。但是，就目前餐飲企業的財務管理來看，還存在著一些問題，難以更高效的促進企業運營管理工作的進步及市場競爭水平的提升。為進一步完善餐飲投資企業的財務管理工作，增強企業的競爭實力，本文對目前餐飲投資企業財務內部控制的現狀以及完善對策進行探究，幫助餐飲投資公司構建與自身相適應的財務內部控制體系，促進企業的可持續發展。

一、餐飲投資公司財務內部控制的現狀及問題

（一）公司內控意識不強，風險評估能力不足

財務內控意識的欠缺是目前餐飲投資公司財務內控制度改進與完善的最大阻礙。餐飲投資公司的資金流動性較大，因此需要較為完善的財務內控制度進行控制。但是大多數餐飲投資公司的管理并沒有意識到財務內控制度在公司經營管理中的重要地位，內控意識不強，沒有對公司的財務內部控制工作進行過多的關注與投入，不具備完善的風險評估體系，增加了公司的財務風險，導致應收賬款壞賬風險加大，且在風險發生后也不能及時采取措施來應對，不利于公司的發展。

（二）財務管理制度不完善

目前，許多餐飲投資公司受限于創業者的個人素質以及發展過程中的不規范，往往缺乏完善的治理機制，在組織架構和職責權限分配上存在交叉和模糊地帶，并未建立可行的財務內控體系，內控制度只是流于形式而未能真正的實施。一個公司的財務內控制度體系不僅只是需要財務部門的執行參與，還需要公司最高決策者的重視和各部門的配合協作，共同開展財務內部控制工作。當前餐飲投資公司的財務內部控制制度大多不夠完善，在具體的工作實施責任劃分上只是確定財務部門為財務內控的負責人，沒有將公司各部門納入財務內控工作參與者的角色，沒有制定健全的財務內控問責制度與獎賞制度將財務內控的具體事項落實到人，使得公司財務內控效果不好，阻礙公司的發展。

（三）預算管理不足，預算制度可行性較差

餐飲投資公司的財務管理工作比較復雜，財務預算具有分類細、類目多、行業廣的特點，許多餐飲投資公司在進行資金使用時，沒有專款專用的財務預算控制意識，將資金隨意調配使用，不進行預算控制，難以將財務預算管理工作細化落實到公司日常經營活動的方方面面，無法對成本進行有效控制。同時，由于缺乏專業的財務管理人才，餐飲投資公司制定的預算制度缺乏對公司實際情況的把握，大多是參考其他公司進行簡單修改就通過實施，沒有經過詳細的研究思考，無法與公司的日常運營活動相匹配，缺乏實際可行性，影響公司的正常運營。

（四）投資規劃較差，缺乏有效的投資管理體系

餐飲投資公司在進行投資活動時缺乏謹慎性，沒有對投資項目進行綜合評估，考慮該投資的控制風險、市場風險、財務風險，而只是為了追求眼前利益進行盲目投資，為公司帶來了極大的資金風險隱患，極易影響公司原有的運營項目，損害公司利益。

（五）信息溝通不暢，協同配合度不理想

餐飲投資公司的管理者往往從基層提撥的比較多，營運經驗較為豐富但缺乏管理經驗，缺乏數字化管理手段，大都看不懂基本的財務報表，對財務部門反映的問題難以形成共識，溝通不暢時常發生，部門間的協同配合度極不理想。

二、新形勢下餐飲投資公司財務內控制度的完善

（一）提高餐飲投資公司財務內控意識，構建完善的風險評估體系

公司的管理者對公司的日常運營事項有著決策權，因此要想進行有效的財務內部控制首先就應該提高餐飲投資公司管理者的財務內控意識，在經濟發展的新形勢下充分吸取先進企業的管理經驗，樹立正確的財務內部控制理念，確定公司財務內部控制工作的具體內容及思路，加大對財務內部控制工作的投入，采取相應的措施保證公司的財務管理工作對公司經濟效益的積極作用，增強公司整體的管理水平。另一方面，公司還應該構建可行的風險評估體系并加以實施，完善公司的財務風險管控系統，強化其對公司運營中財務風險的識別與判斷能力，建立有效的風險預警機制，增強其實際評估財務風險的效用，幫助公司規避風險，減少財務損失。

（二）建立完善的財務管理制度

明確公司財務內部控制工作的具體實施目標與流程，將內控責任落實到公司每一個人的身上，建立有效獎懲管理制度，促進內控制度的有效實施落實，優化內控環境，明確授權分工，提高工作效率。引進專業的財務內控管理人才，在了解公司實際運營環境后有針對性的開展財務內控工作，進行相應的內控制度培訓，強化財務內控意識，提升員工素質，促進公司財務內控活動的順利開展。

（三）強化財務預算管理工作，保證預算的有效執行

綜合參考各部門的實際情況與部門管理人員意見，編制適合餐飲投資公司的財務預算并進行適當的審核修改，完成公司財務預算的制定工作。對財務預算進行事前、事中、事后全面控制，加強對財務預算具體實施過程的監督工作，細化預算執行的責權利，保證財務預算的有效執行。加強內部審計工作，不定期對公司的資金活動、預算制度執行情況、經營目標完成情況進行監督審計，強調審計工作的嚴肅性與獨立性。

（四）加強投資規劃評估工作，規避財務風險

針對公司投資規劃較差的問題，要著力優化公司投資決策工作的具體流程，建立獨立的投資決策控制監管系統，避免投資失敗給公司帶來不利的影響。同時還要加強投資管理，在進行投資決策前調研該投資項目的具體情況，評估其市場風險、財務風險、控制風險，保證公司投資行為的成效性。

（五）加強信息溝通，提高協同配合效率

餐飲企業管理者需要學會數字化管理。比如建立OA信息溝通平臺和ERP企業資源管理系統，增強信息傳遞溝通的效率和質量，確保信息準確及時的傳達和反饋。同時還要參加非財務人員的財務知識培訓，提高與財務部門的信息溝通效果，從而提升部門協同配合效率。

三、結束語

綜上所述，目前餐飲投資公司財務內控方面還存在著公司內控意識不強且風險評估能力不足、財務管理制度不完善、預算管理不足且預算可行性差、投資規劃較差且缺乏有效的投資管理體系等幾方面的問題。針對這些問題，餐飲投資公司應該結合自身的實際情況以及經營目標，充分考慮市場的發展趨勢變化，從提高財務內控意識、完善財務管理質量、強化財務預算、堅強投資規劃評估、加強信息溝通方面著手進行整改，解決公司的財務內控問題，提升公司的整體管理水平，增強其市場核心競爭力。

參考文獻

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篇7

關鍵詞：融資性 擔保公司 財務管理 改進策略

融資性擔保公司是指依法成立的，經營融資性擔保業務的有限責任公司或股份有限公司，承擔著貸款擔保、票據承兌擔保、信用證擔保、貿易融資擔保及其他融資性擔保業務。我國自金融危機以來，地方融資性擔保公司的潛在金融風險受到越來越多人的關注，地方政府對其監管也變得較為嚴格。財務管理作為企業管理的重要組成部分，對于融資性擔保公司而言具有重要意義。一旦財務監管出現缺失，就會導致一系列融資擔保風險，逐漸演變為金融風險，甚至地方財政風險。為此，加強融資性擔保公司財務管理具有重要的實踐意義。

一、融資性擔保公司財務管理現狀

當前，我國絕大多數融資性擔保公司的財務管理還存在一些問題，具體表現在以下幾方面：

（一）對被擔保企業提供的財務等資料審查不嚴

從目前來看，我國中小企業的發展相對較慢，很多企業存在資金問題，為了使企業得以持續發展，就會向銀行申請融資并要求擔保公司提供擔保。然而，一些企業為了能夠較快的得到資金，就去弄一些虛假擔保材料，編造會計數據。將這些材料遞交給擔保公司的財務人員進行審查時，由于對各個行業的財務數據、擔保物價值不夠熟悉，難以對擔保材料進行較好的核查，從而造成潛在的擔保風險，進而影響擔保公司的整體財務質量。

（二）缺乏財務風險控制意識

大多數融資性擔保公司沒有對財務管理進行足夠重視，或者是對財務風險視而不見，熱衷于擔保業務之外的高風險、高收益活動。如挪用客戶保證金或利用關聯企業套取銀行信貸資金用于高息放貸和高風險投資，導致融資擔保公司一而再再而三的出現財務問題。

（三）缺乏專業的財務管理人才

擔保是一項專業性較強的工作，需要財務、法律、審計及金融多方面的專業知識，也就表示需要多方面的綜合性人才。而實際上，我國的融資擔保公司大多成立時間不長，專業的擔保人員較為匱乏，更別說熟悉擔保業務的專業財務管理人員。目前，對于很多財務管理人員而言，只要能夠對擔保公司的財務狀況、經營情況等能夠進行準確判斷就可以，對于存在的潛在風險大多沒有預見性，導致擔保公司往往承受較大的風險。

二、加強融資性擔保公司財務管理策略

鑒于以上存在的問題，除了從最基本的財務管理做起，還應對擔保公司的財務管理進行改進：

（一）完善擔保公司的財務管理體系

融資性擔保公司應當根據法律法規建立健全內部財務管理制度，設置財務管理部門，配備專業財務管理人員，運用預測、計劃、預算、控制、監督、考核、評價和分析等方法，合理籌集資金，有效營運資產，控制成本費用，規范收益分配，反映財務狀況和經營成果，有效防范和化解財務風險，努力實現持續經營和價值最大化。

（二）建立內部控制制度，合理規避財務風險

融資性擔保公司應按照國家有關規定建立健全企業內部財務管理制度、會計核算制度和內部控制制度，并定期聘請具有相應業務資格的中介機構開展外部審計。構建以資本風險、集中度風險、流動性風險、資產質量風險、委托業務風險、關聯交易風險、操作風險等為主要內容的財務風險控制體系，遵循審慎經營原則，制定和明確財務風險管理的權限、責任、程序、應急方案和具體措施，通過識別、評估、監測和控制等手段，適時調整和降低財務風險，使風險控制的內容和措施不斷適應管理需要。

（三）加強擔保公司的成本費用管理

成本管理是所有企業管理的重要組成部分，科學、合理的成本費用管理，在很大程度上能夠降低企業的運營成本，提高企業的經濟效益，促進企業實現可持續發展。從目前來看，我國大多數融資性擔保公司正處于金融危機中，企業要想在收入不變的條件下，降低資金風險，就必須實現科學的成本控制。這就需要：對成本費用的開支及標準進行嚴格控制，對于沒有經過授權批準的成本費用全部廢除；對報銷審批程序及標準進行明確及規范；對業務費與辦公費進行分類管理；強化預算編制、成本執行及考核等；定期對控制成本之間的差異進行分析；對業務宣傳費、對差旅費及維修費進行監控等。

（四）充分發揮地方監管部門、銀行的外部監督作用

地方監管部門，特別是財政部門要對擔保公司的財務風險及其營運情況進行監測，并實施財務評價，進行風險警示；銀行等金融機構要從源頭上對擔保公司的資金運用進行監管，杜絕擔保公司發生與擔保業務無關的資金往來，同時，防止擔保公司為關聯方提供擔保違規套取銀行信貸資金。

三、結束語

融資性擔保公司對我國中小企業的發展、對社會融資問題、三農健康發展有著積極作用，并能夠得到良好的社會經濟效益。為此，對其加強財務管理尤為重要。本文主要從財務管理體系、財務風險控制、成本費用管理及充分發揮外部監督等幾方面進行分析，只有通過以上對策才能夠確保融資擔保公司得到可持續發展，提升市場占有率，最終提升融資性擔保公司的核心競爭力，希望對后期的財務管理工作能夠提供一些理論借鑒。

參考文獻：

篇8

[關鍵詞]財務軟件；企業應用

一、我國企業應用財務軟件的現狀

(一)無紙化辦公代替傳統記賬財務軟件的應用

對傳統會計記賬的影響很大，發生了更新性的技術改變。傳統會計在記賬和做財務報表的時候，還在使用舊有的手工方式，紙張記錄，這樣的做法，不僅會造成工作的遺漏、錯誤，也不利于提高財務管理的效率，還會給會計人員通過刪除、修改數據來做假賬的機會，造成企業的損失。而采用了財務軟件之后，都是在信息化的平臺下操作，使用的也是無紙化辦公，所有的數據都更加透明和直接。在內控管理嚴格的條件下，使用無紙化辦公，可以避免會計人員在錄入或輸出財務數據的時候發生遺漏和錯誤的現象，也能有效地避免了會計人員、營私舞弊的違法違紀事件發生，不僅提高了公司財務管理的水平和工作效率，也能為公司節約大量成本。

(二)軟件管理與維護

難財務軟件是在科技發展和企業需要的基礎上被創造出來的，以計算機技術、網絡技術和信息管理技術為載體，有很強的專業性和潮流行，更新換代速度很快。這就要求企業的財務管理人員和會計人員不僅要掌握熟練的財務專業知識和工作技巧，還要懂得很多與計算機、網絡、信息相關的技術和經驗。而目前，對于我國絕大多數企業的會計人員來說，恰恰就是對于計算機、網絡、信息相關的知識嚴重不足，在財務管理上缺乏技巧和方法，在財務軟件的應用中，也會因為計算機、網絡、信息平臺的突發事件而影響正常的工作。另一方面，企業只知道應用財務軟件的好處，卻不知道這些財務軟件和財務管理信息系統還需要專業人士來進行定期的檢查和維護，不僅能夠發現問題，解決隱患，還可以延長財務軟件的使用壽命，給企業節省很多開銷。

(三)財務軟件轉變管理職能

傳統的財務管理職能，是在傳統會計的工作方式和工作環境下，因人而異，因地制宜的制定和建立的，有那個時代的條件制約性。而使用了信息化系統的財務軟件之后，對于人員、環境、成本、流程的要求都有了新的改變和提高，舊有的管理職能和管理制度，已經完全不能滿足現狀，所以必須要做出有針對性的調整，通過財務軟件的應用在財務核算、記錄、輸出、審計等各個環節做出職能轉變，規范操作和管理流程，加強內部控制和部門聯系，對于公司的財務管理和經濟發展都能產生有效的推動作用。(四)軟件質量參差不齊我國的財務軟件概念引入的比較晚，至今也不過20多年的時間。盡管這些年來，我國的軟件開發已經取得了長足的進步，處于世界先進水平，但是軟件公司對財務軟件的開發還停留在舊有的信息管理和進銷存軟件的概念上，很少做市場調研，基本都是按照客戶的需求進行定制，缺乏創新和前瞻性。會開發軟件的不懂財務，懂財務的不會軟件開發，這種行業之間的矛盾，導致市面上很多開發出來的財務軟件的質量參差不齊，有高有低，功能也是各有不同，使得企業的財務管理人員和技術人員在管理和操作財務軟件的時候，會出現各種各樣意想不到的技術問題，或者是功能的缺陷，或者是操作的錯誤，或者是數據的丟失，或者是系統的誤差，給財務管理和會計工作帶來很大不便，嚴重影響了財務管理工作的效率和準確性，也不利于企業財務管理制度的完善和企業信息化改革的推進。

二、財務軟件在企業應用中存在的問題

(一)企業財務管理制度不健全，內控力度不夠

我國很多企業都沒有制定健全的財務管理制度，致使企業在應用財務軟件開展財務管理工作和會計工作的時候，財務軟件某些功能模塊設計的不完善與企業的財務管理制度相矛盾。舉例來說，傳統的會計記賬，會在記賬后進行核對，一旦發現錯誤和問題，會用手工的方式，在紙制的會計賬簿上以紅筆劃線的方式，標記出來，并加以檢查和分析，找到問題所在，進行更改修正，雖然過程比較繁瑣，工作量和工作難度都很大，但卻能夠保證賬目的完整與準確。而很多財務軟件為了能夠便于會計在核對賬目時發現問題，設計了一個“反向記賬”的功能模塊，能夠幫助會計人員在錄入數據之后，反向追蹤，以果導因，查找問題所在，并自動重新更改記錄的數據。這樣做的結果，雖然使得財務管理的效率得到大幅提升，但是也會因此而產生問題。一旦反向記賬的過程中出現偏差，就會重新生成另外一張新的財務報表，覆蓋原有錄入數據的財務報表，不僅很難保證數據的準確性，使得新生成的財務報表也很難再通過以果導因，反向追溯到問題所在，更加不容查找到問題的根源。另一方面，這種反向的記賬方式，也給不少、營私舞弊的會計人員提供了可以修改和刪除數據的漏洞和機會，修改和刪除后的數據更加難以發現問題，給財務管理工作造成了很大的風險，給企業的經濟利益帶來了隱患。財務管理制度的不健全，必然會導致內控的力度不足。財務軟件與財務管理制度上的沖突和可能出現的問題，都會直接或間接的反映在內控工作中，導致內控力度不足，內控各部門之間的聯系不夠，信息不對位，數據更新慢或有錯誤，最終導致內控無力，很難促進企業的健康發展。

(二)重視財務核算，忽視數據分析

目前市場上出現的財務軟件只重視財務的核算，卻忽視了財務的分析。軟件開發公司在功能模塊上設計了很多與財務核算有關的算法模塊，而實際上企業的財務會計在實際的會計工作中能使用到的，或者能夠正確掌握的少之又少，也就那么一至兩種，多出來的幾乎都是用不到的系統冗余，不僅造成了很大的開發成本的浪費，給企業的財務系統帶來了重大的負擔，也容易給企業的會計工作制造麻煩，混淆試聽，降低工作效率。實際上，與其在財務核算上下功夫，不如多進行一些針對財務數據的分析與挖掘。而這也恰恰是目前企業財務管理軟件所最缺少的，也是很多企業最迫切需要的功能。長期以來，企業使用財務軟件確實可以得到全面的財務報表、精確的財務數據、企業的資產與負債信息、企業的銷售狀況與盈利情況，但是這些寶貴的數據只不過作為企業財務工作和經濟工作的一個憑證，并沒有對這些數據進行深刻挖掘和分析，沒有實現這些數據的寶貴價值。只有通過深層次的挖掘和分析這些數據，才能了解企業的資金流向，市場的動向，客戶的需求，各部門間的聯系關系以及企業決策的正確與否，才能發現問題解決問題，給企業提出好的建議和解決方案，推動企業的經濟穩步發展。

(三)財務軟件安全性有待加強

企業所使用的財務軟件要依靠于財務專業技術、計算機技術、網絡技術和信息管理技術的綜合應用才能發揮出自己的作用和效果。而這些賴以依靠的每一個環節上的軟硬件技術和設備一旦出現問題，都會影響到企業財務軟件的安全。首先，財務軟件是安裝在計算機上的，還有與其匹配的數據庫和服務器。那么一旦進行操作的計算機出現了軟硬件故障，數據庫發生了冗余，服務器出現了當機現象，都會使財務軟件無法使用。其次，網絡技術不斷發展，伴隨而來的是計算機網絡木馬、病毒和黑客攻擊的猖獗。一旦企業安裝財務軟件的計算機、數據庫或服務器感染了網絡木馬和病毒，或者受到了黑客的攻擊，會導致財務軟件中的數據被刪除、更改、盜竊，嚴重的危害了企業的利益，給企業帶來很大的隱患。第三，對于操作財務軟件的管理員權限分配不明，責任不清，任人唯親，導致擁有管理員權限的會計人員有機會更改、刪除、破壞財務軟件中的數據或者財務管理系統，謀求私利，達到自己不可高人的目的，這也會嚴重損害企業的利益，給企業造成不可估量的經濟損失。(四)財務人員綜合素質有待提高現階段，企業不僅對財務軟件的要求提高，對財務人員綜合素質的要求也有所提高。信息化時代，企業使用財務軟件作為企業財務管理工作的有效工具和載體，要想發揮財務軟件的有效作用，必須要求有能夠熟練操作財務軟件的財務人員。可是，很多企業的財務人員都是傳統的會計人員，只了解財務專業的相關知識，卻對財務軟件的應用并不了解。有的會計人員雖然經過培訓學會了簡單的操作方法，但是缺乏計算機軟硬件知識和網絡知識，在出現計算機軟硬件故障和網絡故障的時候，缺乏經驗，不知道該如何處理。有的會計人員安全意識淡薄，又對于網絡木馬、病毒和黑客攻擊缺乏防范意識，操作不當，造成財務軟件或財務管理系統感染木馬、病毒或遭到黑客的攻擊，給企業帶來嚴重的后果。有的會計人員，職業操守低下，法律意識淡薄，為了一己之私，鋌而走險，更改、刪除甚至盜取企業做為商業機密的財務數據和信息，已經觸碰了法律的界限，不僅給企業帶來了經濟損失，也讓自己受到法律的制裁。

三、應對財務軟件在企業應用中存在問題的解決對策

(一)健全企業財務管理制度，加強內控監管力度

要想財務管理制度不與企業現行的財務管理制度相沖突，只能健全企業財務管理制度，加強內控監管力度。首先，要根據實際需要和現有的法律法規，制定有針對性的合理的企業財務管理制度，并把這套制度深入貫徹落實下去，并通過薪酬體系和績效考核加以促進，保證嚴格按照規定執行，沒有遺漏。其次，要選擇符合企業財務管理制度要求，與企業的財務管理制度沒有沖突的財務軟件。或者找專業的軟件公司做需求分析和可行性調研，針對企業的特點，定制滿足企業財務管理制度和企業實際會計工作需要的軟件。并對企業的會計人員進行專業的管理和操作的培訓，使企業的會計人員能夠盡快掌握和熟悉這套軟件，同時也能加深對企業財務管理制度的認識和了解。最后，必須加強企業的內控監管力度，把企業的內控工作做到實處，讓企業的各個部門通過內控工作與財務部門有機的聯系與結合起來，及時提供對財務工作有效和有力的各種數據和信息，在促進企業財務工作發展的同時，也能讓企業的財務審計對各部門的公主起到監督和指導作用。

(二)增強數據分析和數據挖掘功能，提供有力技術支撐

針對于目前財務軟件的財務核算功能多而繁雜，財務數據分析卻很少的現狀，有必要要求發開財務軟件的公司增強財務數據的數據分析和數據挖掘功能，或者由企業在定制財務軟件時，要求軟件開發公司增加對財務數據進行分析和數據挖掘的功能。要求軟件開發公司必須做好足夠的市場調研和需求分析，進行可行性研究，以專業的財務知識和財務技能為基礎，設計滿足企業財務數據分析和數據挖掘需要的財務軟件。這就要求軟件開發人員既要懂得軟件開發知識，也要懂得財務管理知識。只有這樣，開發出來的財務軟件，才能具有數據分析和數據挖掘的功能，在功能模塊的作用下，分析和挖掘數據，把可能出現的問題和未來發展的方向都科學、明晰、準確無誤地反映給企業的會計人員，作為有力的技術支撐，便于會計人員發現問題，找出對策，給企業提出有針對性的建議和意見，推動財務管理工作的提高和企業經濟的穩定運行。

(三)加強財務軟件的安全管理，建立信息安全應急響應預案

信息時代下，信息安全已經成為人們不可回避的話題，也都很清楚安全的重要性和必須性。所以，企業必須要加強對財務軟件和財務軟件系統的安全管理。要采用專業的人員對與財務軟件和財務軟件系統有管的計算機軟硬件設備、網絡設備、數據庫和服務器進行定期的檢查、更新和維護，要加強對財務人員的安全意識，指導財務人員在安全的環境下進行對財務軟件的管理和應用。企業要嚴格把控財務管理軟件的管理權限，要選擇技術過硬，一專多能，品德優良的行業精英來擔任管理人員，授予管理權限，對于一般的會計人員，只需要授予操作權限即可。這樣就可以在很大程度上避免了人為操作錯誤、故意刪改、盜竊數據資料等帶來的風險和隱患。還要建立信息安全應急響應預案，對所有的財務軟件和數據庫服務器中的寶貴信息和資料進行備份。一旦出現事故，立即啟動信息安全應急響應預案，按照預案的規定來進行合理有效的解決對策，把事故對企業造成的不良影響和經濟損失降到最低。

(四)提高財務人員的綜合素質，打造專業人才隊伍

在以人為本的今天，盡管科技不斷進步，財務軟件也在不斷革新和升級，但是在財務管理工作中居于主體地位的還是人，因為對于要由專業的財務人員來對財務軟件進行管理和操作。所以，人的作用絕對不能輕視。企業必須要加強對企業財務人員綜合素質的提高。要對企業的財務人員進行財務專業技能的培訓和知識體系的更新，要對企業的財務人員進行企業才管理制度的培訓，要對企業的財務人員進行計算機軟硬件知識、網絡知識和財務軟件操作技能的培訓，要對企業的財務人員進行財務人員職業道德的教育，要加強對企業財務人員的法律法規的學習，普法要深，執法要嚴，監督有效，內控完善。只有這樣才能打造出一支專業水平高、綜合素養強的會計隊伍，才能滿足企業對熟練操作財務軟件的財務人員的需要，才能使得財務軟件發揮應有的作用，推動企業的財務管理制度的完善與健全，促進企業經濟的全面、快速、穩定、健康的前進與發展。

[參考文獻]

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[2]劉雯婧.財務軟件在中小企業的應用現狀及解決對策[J].財經界(學術版),2016(08):266.

[3]田娟娟;韓衛國.國有企業財務軟件應用中存在的問題及解決措施[J].現代經濟信息,2016(16):234.

[4]劉暢.論財務軟件在企業中存在的問題及對策[J].商場現化,2016(29):149-150.

篇9

關鍵詞：物業管理；財務管理

中圖分類號：F23

文獻標識碼：A

文章編號：1672-3198（2013）15-0128-01

1 物業管理的行業特征及其對企業財務管理工作的要求

1.1 綜合性強

物業管理雖然屬于服務業，但它還存在一些明顯區別于一般服務行業的特征，其中之一便是該項服務提供的是二十四小時、全方位、多層次的過程性的產品。物業管理不僅是勞動密集型，而且是服務、管理密集型的行業，具有很強的綜合性。再加上企業決策者已經意識到財務管理在企業經營活動中具有重要的戰略意義，現代物業的財務管理工作，在管理手段上采用財務預算、財務動態分析方法，以加強預算控制；在管理方法上，采用普及計算機的應用和分析，實行數字化管理，從而增強財務管理的綜合性。

1.2 滲透面廣

物業管理工作是既要服務社區，又要服務的個人群體，這種服務時刻都需要財務管理的支持，從提供辦公場所、支付人員工資到對小區房屋、公共設施設備維修保養、清潔保潔、綠化養護等一系列活動，從按勞取酬收取的物業服務費，到開展多種經營的現金流入都與資金有關，直接或間接地影響到企業資金的流動與循環，從而影響整個企業的利益。所以說財務管理工作滲透到物業管理的方方面面，一定要有一個強有力的財務管理工作才能為物業公司的運轉提供條件。

1.3 敏感性強

物業企業財務管理工作過程中，費用測算屬于一項非常重要的內容，由于服務費用的測算沒有一個統一的角度和平臺，所以物業服務所提供的產品定量容易，定值難，因此，要真正做到質價相符、優質優價不那么容易。因此市場競爭的大環境就要求企業財務管理應善于對企業合理調節企業資源和客戶要求，密切關注市場情況的變化，增強防范風險的能力，增加應變環境的靈敏度，及時向企業管理者提供重要的財務信息，使決策者作出正確的選擇，并對企業經營進行指導和控制。

2 物業管理企業的財務管理現狀

2.1 會計基礎工作不完善

會計核算工作是開展財務管理工作的基礎，會計基礎不完善會嚴重制約財務管理的順利開展。這種不完善主要表現在以下兩方面：首先，物業管理企業缺乏統一、適用的會計核算體系。物業管理作為一個新興的行業，現行的會計制度作為指導性的規定，過于寬泛，而目前缺乏關于物業管理的行業會計制度，那么物業管理企業在會計核算工作中就沒法吸取行業會計制度的經驗，加之物業管理的對象多樣化，在會計明細科目的設置上靈活性很高，科目設置容易混亂，達不到會計科目設置的分類要求，從而降低物業管理公司會計信息的可比性。其次，多數物業管理企業缺乏規范、健全的內部控制制度。原因在于，有些物業管理公司其自身經營規模不大，日常業務和會計核算簡單，沒有建立內控制度的必要。即使物業公司能夠在思想上重視內控制度的建設，卻在實際執行中缺少有內部控制管理工作經驗的財務人員，使內控管理有心無力。

2.2 財務人員素質有待提高

專業技能素質方面，許多物業管理公司認為日常業務和會計核算工作簡單，因此在招聘的過程中對財務人員的專業技能素質方面要求不高，這樣便會引進一些沒有系統學習過財會理論和專業知識的人員，勉為其難的做好財務管理工作。有些房地產附屬的物業管理企業會將原企業的行政人員、或退休返聘人員安排進財務部門，他們普遍存在年齡偏大、文化水平偏低、思想認識不足等問題，從而導致專業技能素質較為欠缺。

職業道德素質方面，財務人員接受的相關方面的教育本來就少，加之企業在人員招聘時，對于職業道德素質方水平也無法考察，只能從日后的工作中觀察。總之，由于上述在財務人員選拔上的問題，致使公司會計從業人員在職業道德素質、專業技能素質等方面不能適應日益復雜的物業管理工作的要求。

2.3 資金管理水平較低，籌資渠道單一

企業營運資金的管理是反映公司財務管理能力的重要方面，營運資金管理對企業具有極其重要的意義，但是當前物業管理企業的資金管理水平普遍不高。首先，物業管理公司由于自身對于資金管理的重視程度不夠和管理不善，常常出現資金周轉時間過長、資金隨意滯留等現象，資金從投入到收回的運轉周期長，滯留資金多，嚴重影響資金的使用效率，影響資金的盈利能力。此外，由于經營管理不善，資產損失的現象時有發生，影響了營運資金的正常使用。其次，物業管理企業籌資能力不足。物業管理公司規模普遍較小，注冊資本有限，無法向銀行提供房屋、土地之類的不動產做擔保，獲得貸款的難度較大，在融資渠道與融資方式上選擇余地小，因此內部融資是物業管理公司籌措資金的主要方式，籌資渠道較為單一，籌資數量也難以完全滿足經營發展的需求。

3 提高物業管理公司財務管理水平的措施

3.1 提高管理者的理財意識，培養戰略眼光

隨著物業管理開始走向市場化、專業化、規模化，物業管理企業要想在激烈的市場競爭環境中站穩腳跟，就必須樹立起現財理念，科學定位市場，擁有長遠的經營謀略，形成規模效益，重視財務管理工作。只有首先從思想上重視起來，才可能在管理中執行到位。以上我們提到的物業管理企業財務管理現狀中存在的會計基礎工作不完善、財務人員素質不高，有很大一部分原因也是因為觀念上對財務管理的重要性沒有足夠的認識。所以管理者應該提升理財意識，培養戰略眼光，謀求企業的長遠發展。

3.2 建立健全企業會計核算制度和內部控制體系

對于無以往經驗可以借鑒的現狀，物業管理企業應參考一般會計準則，結合自身經營特點和需要，制定適合本企業內部的財務管理制度并根據經營和客戶要求不斷完善和細化。在制度方面，完善管理機構的設置，明確財務人員的職責分工和工作流程，加強內部控制。培養成本管理意識，重視財務分析工作。因此，物業管理企業只有建立一套科學、完整、規范的內部財務管理制度，才能充分落實好理財自，形成一系列適應物業公司財務核算和財務管理要求的財務管理體系和自我約束機制，才能規范企業的財務行為，促進物業管理公司的健康有序發展。

3.3 加強對財務人員的專業技能和職業道德培訓

在財務人員的培養過程中，首先要嚴格把關，也就是在招聘中堅決杜絕不具備會計從業能力的人員進入財務管理部門，對于已經在崗卻財會專業能力不足的員工，給予學費和考試費等方面的支持，支持其接受相關的教育和參加考試。其次，物業公司可以對財務人員開展定期或不定期的、有針對性的會計、稅務的培訓，對內部分工的財務人員開展階段性的集中學習，并安排必要的考試，從而保證學習效果，以此提升財管人員專業理論知識和實務技能。同時注意引進財會專業人才，為公司的持續健康發展做好人才儲備。最后，通過培訓加強財務管理人員對自身職位和工作的重要性的認識，讓他們意識到自己不只是一個機械處理賬務的單據傳遞員，更是一個能夠通過財務數據分析輔助項目經理、輔助企業發現問題的有價值的員工。加強職業道德教育，注重對員工職業道德素質的培養和考察，促進財務人員專業技能和職業道德的全面提升。

3.4 拓寬資金籌集渠道，加強資金運作管理

作為物業管理企業財務活動的重要內容，應該重點關注融資，努力開創新方式、拓展新渠道。具體而言，目前由于企業規模和盈利能力等原因，內部融資仍是物業管理公企業主要的融資方式，因此物業管理企業必須提高經營管理水平和盈利能力，只有保持良好的發展勢頭，給原有的投資者繼續投資的希望和信心，才能吸引新的投資者，形成良性循環。與此同時，企業應積極拓展外部融資渠道。想要獲得更多的銀行貸款，企業還是要立足于自身良好的經營狀況和盈利能力。

在資金管理方面，要有計劃地、合理使用，把有限的資金用在必要的服務項目上，使資金使用更透明。科學地篩選投資項目，進行中、短期投資，防范投資風險，同時加強對項目投資實施過程的監督和控制。

4 結束語

物業企業的財務管理工作開展的雖然有些滯后，但是通過認清現狀、提高重視程度，完善財務管理制度，提高財務員工的素質、拓寬融資渠道和資金管理，其財務管理水平還是有很大提升空間的。

參考文獻

[1]陳晶.物業管理公司如何強化財務管理[J].中國新技術新產品，2012，（17）.

篇10

（一）校辦產業發展現狀

近二十年來，在實施科教興國戰略和發展知識經濟激勵下，我國眾多高等院校紛紛利用自身的人才資源和專業優勢，在學校資金和固定資產支持下創辦了大批高校校辦企業。據2013年《高等學校校辦企業統計概要公告》可知，全國參加統計的552所高校有5279家校辦企業。校辦企業資產總額為3538.06億元，其中所有者權益為1124.52億元。校辦企業職工人數也高達30萬人，職工中具有高學歷比例和研發人員比例遠大于社會同類企業。該年度全國高校校辦企業創造的營業收入為2080.62億元，所得凈利潤為83.12億元，其中歸屬于學校方股東的凈利潤高達41.88億元。由此可見，高校校辦企業已經成為高校經濟活動的重要組成部分，部分公司已發展成社會影響和經濟規模都極大的上市公司，這些年來校辦企業為學校補充辦學經費、改善辦學條件、提高生活水平、促進科研培養科技人才、提供學生實習機會等做出了極大貢獻。

（二）校辦產業存在的一些問題

校辦企業在創辦初期，或多或少都會遇到資金不足、辦廠條件簡陋、人員關系復雜、規模較小、經營管理能力不足、財務管理混亂等問題。隨著企業發展壯大，一些企業引入現代企業管理制度和財務管理機制，極大的推進了企業的快速發展。但也有一些企業存在事企不分、產權不清楚、企業責任不明、成本核算混亂、風險控制低、經營者經濟責任感差、缺乏監督等問題。輕者造成企業經濟效益低下，國有資產流失，重者造成經營者違紀、違法和腐敗，導致企業破產。綜合分析出現以上問題的原因：一是企業管理不規范。學校作為校辦企業的投資主體，主要還是任命法人代表負責企業經營，屬于全民所有制的經濟實體。有的學校和企業的產權關系不夠明確，一旦屬于無限責任制性質的企業發生經濟糾紛、法律糾紛、違法違紀行為，都會給學校帶來極大的社會影響和經濟損失。嚴重時還會引發。二是企業財務管理不規范。一些校辦企業財務管理制度不完整，財務處理混亂。有的企業即使建立了完整的財務管理制度，但經營負責人不遵守規章制度，把企業作為個人盈利的工具，造成國有資產大量流失。三是缺乏監督和風險控制。一些校企沒有建立現代企業制度，無法對其實施有效的監管審計制度。有些企業雖然已經建立了相關制度，但由于學校、企業和個人的利益盤錯在一起，無法真正實施有效的審計。

（三）校辦企業的改制與資產經營公司的建立

鑒于校辦企業在早期的創辦過程中，很多都是以學校作為出資股東的單位法人身份，按照資產關系規定，學校要直接承擔企業的經營風險。為了規避高校風險、規范化校辦企業建設、建立現代企業制度，教育部專門下發《教育部關于積極發展、規范管理高校科技產業的指導意見》（教技發函[2005]）文件，要求各高校對學校所投資企業進行清產核資，界定產權；要求將擬保留的學校經營性資產從學校事業法人單位剝離出來，全部劃到新設立的國有獨資性質的資產經營有限責任公司。這種事企分開的校辦管理體制和資產經營公司的法人治理結構，也是符合“管理科學、產權明晰、全責分明”的現代企業制度要求。與此同時，校辦企業也應按照《公司法》進行現代企業管理制度進行改制。對學校全資企業采用靈活方式，通過多種途徑進行改制。比如發揮學校和企業的聯合優勢，對相關企業進行內部優化整合，合并主業，加入優質資產，提高企業發展的動力和競爭力。對一些長期虧損、問題多多、資不抵債的公司應該盡早關閉，以免后患。對大多數公司而言，通過改制過程中的清產核資、摸清家底工作，能夠及早發現企業經營中存在的問題，發現和糾正企業資產和財務方面可能存在的問題，為企業規范化管理打下必要的基礎。改制后的校辦企業都應建立股東會、董事會和監事會形成法人治理結構，形成各負其責、有效制衡、協調運轉、機制靈活的管理體系，使企業成為具有獨立法人資格的市場競爭主體。同時建立現代企業制度、規范公司經營活動、完善財務管理制度，使得改制后的企業具有良好的經營機制、市場機制、管理機制和競爭機制。由學校組建的資產經營公司，其主要任務是管理學校所投資的股權和經營性資產，確保國有資產的保值增值。但也必須明確，資產經營公司不再是學校的一個行政管理部門，而是一個有著經營實體的有限責任公司。只不過資產經營公司所經營的是股權和資產，對其考核的是資產增值率、凈資產收益率等。資產經營公司作為校辦企業的投資主體，依法對所投資企業派出人員參加股東會、董事會和監事會，參與企業的重大決策、受益分配、選擇經營者和考核經營狀況等管理，確保國有資產保值增值。資產經營公司還可以成為學校和企業之間的一道“防火墻”，當下屬企業經營不善出現極大風險問題時，只由資產經營公司承擔相應的債務責任，不會對學校的非經營資產造成損失，避免出現影響學校正常的教學和科研的嚴重事件。

二、校辦產業財務管理存在問題與規范化

財務管理是在一定的整體目標下，關于資產的購置（投資），資本的融通（籌資）和經營中現金流量（營運資金），以及利潤分配的管理，財務管理的對象是資金及其流轉，其主要職能是財務決策、財務計劃和財務控制等，財務管理的目標是股東資產的最大化。但在企業生產經營過程中，校辦企業在財務管理存在以下問題：校企不分、產權關系不明確、企業責任不清晰；財務管理制度不規范，企業重生產銷售輕財務管理，造成資金周轉緩慢、損失和浪費，降低經濟效益；缺乏監督審計制度，資產疏于管理，出現不合理或違規開支，導致國有資產流失；缺乏合理、完善的激勵機制等。另外，與社會企業相比，校辦企業財務管理具有更高風險性。一些高新技術企業其主要產品來自自身的科研成果，面臨著生產風險和市場風險，具有投資不確定性。因此，必須加強校辦企業財務管理上的風險控制，提高風險決策的能力。校辦企業改制的目的是按照《公司法》等有關規定，建立具有現代企業管理制度的有限責任公司。同時校辦企業在人事管理、財務管理等方面要獨立于高校自主運行，但要接受資產經營公司的監督約束。校辦企業要按《公司法》等有關要求建立相應的適合自身發展的財務管理機制與相應的監督機制。企業財務管理模式應遵循以下五項原則：堅持依法管理原則、科學性原則、堅持公有制原則、合理分配原則和高效益原則。具體而言，就是財務管理部門要嚴格遵守法規，做好財務核實登記，財務管理工作的重點就是要加強資金管理，向資金管理要效益，對資金的預算、使用、支出、收入等要真實準確，對企業運營中存在的風險能及時發現并給予提醒，在投資決策、籌資決策、分配決策等方面為企業提供數據支撐，參與企業經營管理。

三、資產經營公司的財務管理