導(dǎo)語：如何才能寫好一篇現(xiàn)金管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

第二條本制度所稱現(xiàn)金包括銀行存款和其他貨幣資金。

第三條建立不相容職務(wù)相互分離控制制度。不相容職務(wù)包括：授權(quán)人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等。

第四條建立授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確被授權(quán)人的現(xiàn)金審批范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任等內(nèi)容。各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。經(jīng)辦人必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。

第五條被授權(quán)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)金的授權(quán)制度進(jìn)行現(xiàn)金審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)按照審批人的意見辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说氖跈?quán)部門報(bào)告。

第六條對大額的現(xiàn)金支付或資金運(yùn)作，要實(shí)行集體決策和審批，控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

第七條財(cái)務(wù)處為公司現(xiàn)金的歸口管理單位，對現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)按照以下規(guī)定辦理：

1、支付計(jì)劃。有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，必須向?qū)徟颂峤毁Y金用款計(jì)劃，注明款項(xiàng)的用途、金額、及收款單位，并附經(jīng)濟(jì)合同或采購計(jì)劃。

2、支付審批。審批人根據(jù)其審批職責(zé)、權(quán)限對支付申請進(jìn)行審批。對不合理的或有損公司利益的支付申請拒絕批準(zhǔn)。

3、付款審核。財(cái)務(wù)處接到審批有效的付款計(jì)劃后，審核人應(yīng)積極安排資金，并對具體付款單據(jù)與付款計(jì)劃進(jìn)行對照、審核。復(fù)核付款申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限和程序是否正確，有關(guān)單證是否妥當(dāng)?shù)龋瑢徍藷o誤后，交由承辦人員辦理付款。

4、辦理支付。付款經(jīng)辦人員接到經(jīng)初審無誤的付款單據(jù)后，要再次對付款單證是否齊全、妥當(dāng)、金額是否正確、收款單位是否妥當(dāng)、是否符合審批程序等內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，無誤后方可付款。

第八條、財(cái)務(wù)處內(nèi)部管理。

1、財(cái)務(wù)處設(shè)立專職現(xiàn)金出納和銀行出納，按照《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》負(fù)責(zé)管理公司的現(xiàn)金收、付和管理業(yè)務(wù)。

2、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)的登記工作。不得一人辦理現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，并定期進(jìn)行崗位輪換。

3、對取得的貨幣資金必須及時(shí)入帳，不得私設(shè)小金庫、不得帳外設(shè)帳或截留收入。

4、對庫存現(xiàn)金實(shí)行限額管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。

5、超過現(xiàn)金支付范圍的現(xiàn)金，通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

6、對庫存現(xiàn)金進(jìn)行不定期的盤點(diǎn)，做到帳物相符，保證現(xiàn)金的安全。

7、出納人員每月要編制銀行存款調(diào)節(jié)表，做到帳帳相符。如有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，及時(shí)處理。

8、出納人員對與付款有關(guān)的各種票據(jù)的購買、保管、使用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等必須規(guī)范進(jìn)行，并設(shè)立登記薄進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜。

9、有關(guān)人員對應(yīng)收票據(jù)的接收、轉(zhuǎn)讓必須認(rèn)真仔細(xì)，按照規(guī)范進(jìn)行。對有疑問的票據(jù)予以查詢，有問題的要退回，對受理的票據(jù)要詳細(xì)記錄并妥善保管。

10、有關(guān)財(cái)務(wù)人員對辦公用財(cái)務(wù)專用章、名章必須妥善保管，并按規(guī)定使用。如因個(gè)人保管不但或不按規(guī)定使用，造成的一切后果由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

11、財(cái)務(wù)處要培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員樹立良好的職業(yè)道德和高尚的品格，從思想上消除危害現(xiàn)金安全的因素。

第九條、因業(yè)務(wù)需要在銀行新增帳戶時(shí)，須經(jīng)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

第十條、因公司資金發(fā)生困難，需向金融機(jī)構(gòu)貸款時(shí)，須報(bào)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

第十一條、從銀行向用戶開出承兌匯票每月只能一次，超過100萬元時(shí)，需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)、采購部門研究確定。

篇2

各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局），鐵道部，電力部，交通部，郵電部，煤炭部，水利部，中國人民銀行，中國民用航空總局，中國石油天燃?xì)饪偣荆袊ㄖこ炭偣荆袊猩饘俟I(yè)總公司：

為加強(qiáng)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金和社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》（國發(fā)〔1996〕29號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，我們制定了《企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》、《企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》和《社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理辦法》，并已征求勞動(dòng)部等部門意見，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有何問題，請及時(shí)告知我部。

附件：（1）企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度

（2）企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度

（3）社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理辦法

附件一：企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度

第一章、總則

第一條、為規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)行為，維護(hù)企業(yè)職工和離退休人員利益，根據(jù)國家關(guān)于企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的有關(guān)法律、法規(guī)，制定本制度。

第二條、本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。

第三條、本制度所稱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是指按照國家法律、法規(guī)，由企業(yè)和職工個(gè)人分別按職工總額及繳費(fèi)工資的一定比例繳納，為保障企業(yè)職工離休、退休、退職后基本生活而籌集的專項(xiàng)基金。

第四條、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：認(rèn)真貫徹和執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，依法籌集和使用基金；努力做好企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，并如實(shí)反映企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支狀況；嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的安全與完整。

第五條、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要有權(quán)要求企業(yè)提供在職職工人數(shù)、職工工資總額、離退休人數(shù)、離退休費(fèi)用等原始數(shù)據(jù)，以保證及時(shí)、足額收繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和發(fā)放基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金。

第六條、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是體現(xiàn)政府職能的專項(xiàng)基金，在國家社會(huì)保障預(yù)算制度建立以前，先按預(yù)算外資金管理制度進(jìn)行管理，即實(shí)行財(cái)政專戶管理，專款專用，不得擠占、挪用，也不得用于平衡財(cái)政預(yù)算。

第二章、基金預(yù)算

第七條、各級社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)于年度終了后，根據(jù)上年的預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測、編制企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金年度預(yù)算草案。

第八條、編制年度預(yù)算草案要按照財(cái)政部門規(guī)定的表式、時(shí)間和編制要求等進(jìn)行。

第九條、各級社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制的年度預(yù)算草案，經(jīng)同級財(cái)政部門審核，報(bào)同級政府批準(zhǔn)后執(zhí)行，并報(bào)上一級財(cái)政部門備案。

第十條、各級社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要定期向同級財(cái)政部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，財(cái)政部門應(yīng)逐級上報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。

第十一條、各級社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)同級財(cái)政部門審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第三章、基金籌集

第十二條、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金主要由企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納，按照“以支定收，略有結(jié)余，留有部分積累”的原則籌集。

第十三條、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收入包括企業(yè)和職工個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金利息收入、上級補(bǔ)助收入、下級上解收入、轉(zhuǎn)移收入、財(cái)政補(bǔ)貼和其他收入。

企業(yè)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)是指按本企業(yè)職工工資總額的一定比例向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納的用于養(yǎng)老保險(xiǎn)的款項(xiàng)。

職工個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)是指按職工本人繳費(fèi)工資的一定比例繳納的用于養(yǎng)老保險(xiǎn)的款項(xiàng)。

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金利息收入是指用基金購買國家債券或存入銀行所取得的利息收入。

上級補(bǔ)助收入是指社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收到的上級社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入。

下級上解收入是指社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收到的下級社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上繳的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入。

轉(zhuǎn)移收入是指企業(yè)職工在不同統(tǒng)籌范圍調(diào)動(dòng)而劃入的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入。

財(cái)政補(bǔ)貼是指同級財(cái)政給予基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的補(bǔ)貼。

其他收入是指滯納金及經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)的其他收入。滯納金收入是指因企業(yè)拖欠基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)而按規(guī)定收取的費(fèi)用。

第十四條、企業(yè)和職工個(gè)人基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)比例由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提出，經(jīng)同級財(cái)政部門審核并報(bào)人民政府批準(zhǔn)執(zhí)行。

第十五條、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和撥付基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金原則上實(shí)行全額繳撥。暫不具備條件的，可以實(shí)行差額繳撥，并積極創(chuàng)造條件向全額繳撥過渡。

第十六條、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在銀行設(shè)立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入過渡戶。企業(yè)和職工個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)開戶銀行根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開出的托收憑證，按月代為扣繳，劃入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入過渡戶，并按照一定期限將收入過渡戶資金全部劃入同級財(cái)政部門在銀行設(shè)立的社會(huì)保障基金財(cái)政專戶。基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入過渡戶除繳付社會(huì)保障基金財(cái)政專戶資金外，只收不支。

具備條件的地區(qū)，也可以采用社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開出托收憑證由企業(yè)開戶銀行將企業(yè)和職工個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)直接劃入同級社會(huì)保障基金財(cái)政專戶的辦法。

個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)發(fā)放工資時(shí)代為扣繳。

第十七條、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)向企業(yè)和職工個(gè)人收繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的專用票據(jù)。

第十八條、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照政府核定的繳費(fèi)比例及時(shí)、足額收繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，不得擅自減免。

第四章、基金支付

第十九條、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金要按照國家規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)開支，各地區(qū)、各部門、各單位和個(gè)人不得以任何借口擴(kuò)大開支項(xiàng)目和提高標(biāo)準(zhǔn)。

第二十條、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金開支項(xiàng)目包括離休金、退休金、退職金、各種補(bǔ)貼、醫(yī)療費(fèi)、死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤救濟(jì)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理費(fèi)、補(bǔ)助下級支出、上解上級支出、轉(zhuǎn)移支出、其他支出等。

離休金是指按規(guī)定支付給離休人員的生活費(fèi)用。

退休金是指按規(guī)定支付給退休人員的生活費(fèi)用。

退職金是指按規(guī)定支付給退職人員的生活費(fèi)用。

各種補(bǔ)貼是指支付給離休、退休、退職人員的各種生活補(bǔ)貼、物價(jià)補(bǔ)貼。

醫(yī)療費(fèi)是指支付給未參加醫(yī)療保險(xiǎn)、已經(jīng)納入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金開支范圍的離休、退休、退職人員按照規(guī)定準(zhǔn)予報(bào)銷的醫(yī)療費(fèi)用。

死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)是指用于離休、退休、職退人員死亡的喪葬補(bǔ)助費(fèi)用。

撫恤救濟(jì)費(fèi)是指支付給死亡的離休、退休、退職人員供養(yǎng)直系親屬的撫恤和生活補(bǔ)助費(fèi)用。

社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理費(fèi)是指用于社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開展業(yè)務(wù)工作的費(fèi)用。

補(bǔ)助下級支出是指社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付給下級社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出。

上解上級支出是指社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上繳上級社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出。

轉(zhuǎn)移支出是指企業(yè)職工在不同統(tǒng)籌范圍調(diào)動(dòng)而劃出的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出。

其他支出是指除上述項(xiàng)目以外，經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)開支的費(fèi)用。

第二十一條、各級社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在銀行設(shè)立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出帳戶，用于接受財(cái)政部門從社會(huì)保障基金財(cái)政專戶撥入的資金。

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金發(fā)生支付時(shí)，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按季或月提出用款計(jì)劃，并填寫用款申請單，經(jīng)財(cái)政部門審核后將基金從社會(huì)保障基金財(cái)政專戶撥到社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支出帳戶。

社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在銀行設(shè)立的支出帳戶除接受社會(huì)保障基金財(cái)政專戶撥付的資金外，原則上只支不收。

第二十二條、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金當(dāng)年入不敷出時(shí)，按下列順序予以解決：

（一）經(jīng)同級財(cái)政部門批準(zhǔn)，動(dòng)用歷年滾存結(jié)余中存款。

（二）存款不足以解決時(shí)，建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)調(diào)劑金的地區(qū)由上級部門負(fù)責(zé)調(diào)劑解決；調(diào)劑后仍不足以解決或者沒有建立調(diào)劑金的地區(qū)，可提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類的國家債券。提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類國家債券的具體辦法，由財(cái)政部商有關(guān)部門另行制定。

（三）提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類國家債券仍不能解決時(shí)，可經(jīng)同級財(cái)政審核并報(bào)政府批準(zhǔn)后調(diào)整企業(yè)繳費(fèi)比例。

（四）調(diào)整企業(yè)繳費(fèi)比例仍不能解決時(shí)，同級財(cái)政可給予適當(dāng)補(bǔ)貼。

第二十三條、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征免稅費(fèi)問題按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五章、基金結(jié)余

第二十四條、基金結(jié)余是指企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支相抵后的余額，包括當(dāng)期結(jié)余和前期結(jié)余。

第二十五條、基金結(jié)余除留足兩個(gè)月的支付費(fèi)用外，大部分用于購買國家發(fā)行的特種定向債券。購買特種定向債券后的結(jié)余額，可根據(jù)國家年度國債發(fā)行計(jì)劃，認(rèn)購其他種類的國家債券。

各地區(qū)、各部門、各單位和個(gè)人不得利用基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余在境內(nèi)外進(jìn)行其他形式的直接或間接投資。

第六章、資產(chǎn)與負(fù)債

第二十六條、資產(chǎn)包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行過程中形成的現(xiàn)金、存款、國家債券、暫付款等。

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金形成的各類資產(chǎn)屬于國有資產(chǎn)，應(yīng)按國有資產(chǎn)有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格管理。

第二十七條、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)認(rèn)真做好現(xiàn)金的保管、押運(yùn)、管理工作，建立健全現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度。現(xiàn)金的收付和管理，要嚴(yán)格遵守國務(wù)院的《現(xiàn)金管理暫行條例》中的有關(guān)規(guī)定。

第二十八條、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)辦理基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金存儲(chǔ)手續(xù)，按月和開戶銀行對帳，保證帳帳、帳款相符。

第二十九條、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金購買的國家債券應(yīng)視同貨幣資金妥善保管，確保帳實(shí)相符。

第三十條、暫付款應(yīng)定期清理，及時(shí)收回。

第三十一條、負(fù)債是指基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行過程中形成的各種暫收款。暫收款應(yīng)定期清理，及時(shí)償付。

過期無法償還的各種暫收款，經(jīng)同級財(cái)政部門核批后，并入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金其他收入。

第七章、基金決算

第三十二條、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按期向主管部門和財(cái)政部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支表、資產(chǎn)負(fù)債表、有關(guān)附表以及財(cái)務(wù)情況說明書。

財(cái)務(wù)情況說明書主要說明基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)收支情況，對本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及其他需要說明的事項(xiàng)。

第三十三條、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，并向主管部門和財(cái)政部門報(bào)告。

財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)管理情況等。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要增加財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。

第三十四條、各級社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)于年度終了后，按財(cái)政部門的要求編制企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金年度財(cái)務(wù)報(bào)告。編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí)。

第三十五條、各級社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制的年度財(cái)務(wù)報(bào)告，經(jīng)同級財(cái)政部門審核后，報(bào)同級政府批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后的年度財(cái)務(wù)報(bào)告為基金決算。

各級財(cái)政部門應(yīng)逐級上報(bào)審核匯總的本級決算和下一級決算。

財(cái)政部門對社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告審核后發(fā)現(xiàn)有不符合法律、法規(guī)規(guī)定的，應(yīng)予以糾正。

第三十六條、各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）將本級決算和下一級財(cái)政部門報(bào)送的決算審核匯總后報(bào)財(cái)政部，由財(cái)政部審核匯總報(bào)國務(wù)院。

第八章、監(jiān)督與檢查

第三十七條、各級社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要建立健全內(nèi)部管理制度，定期不定期對基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入、支出等進(jìn)行檢查，自覺接受審計(jì)、財(cái)政、銀行、工會(huì)等部門的監(jiān)督檢查，并向養(yǎng)老保險(xiǎn)監(jiān)督組織報(bào)告基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支、管理及服務(wù)工作情況。

第三十八條、各級社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與財(cái)政部門要定期不定期核對社會(huì)保障基金財(cái)政專戶內(nèi)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支情況，并向政府和基金監(jiān)督組織報(bào)告。

第三十九條、企業(yè)無故不按時(shí)、足額繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)責(zé)令其限期繳納；逾期不繳的，除責(zé)令其補(bǔ)繳所欠款額外，按每日加收所欠款額2‰的滯納金。

第四十條、下列行為屬于違紀(jì)或違法行為：

（一）截留、減免、擠占、挪用、貪污基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。

（二）擅自增提企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

（三）不按時(shí)、足額發(fā)放基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金。

（四）未將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金及利息收入、滯納金收入等存入基金專戶。

（五）其他違反國家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。

第四十一條、有第四十條所列行為的，應(yīng)區(qū)別情況限期糾正，并作帳務(wù)處理。

（一）追回基金。

（二）退還多提的基金。

（三）足額補(bǔ)發(fā)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金。

（四）存入基金專戶。

第四十二條、對有第四十條所列違紀(jì)或違法行為的單位以及主管人員和直接責(zé)任者的處罰，按照《行政處罰法》、《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。觸犯刑律的，依法追究刑事責(zé)任。

對單位和主管人員以及直接責(zé)任者處以的罰款應(yīng)上繳國庫。

第九章、附則

第四十三條、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和職工個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)基金應(yīng)當(dāng)與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金分開設(shè)帳、單獨(dú)核算。

第四十四條、各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）根據(jù)本制度結(jié)合本地實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則，并報(bào)財(cái)政部備案。

實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)系統(tǒng)統(tǒng)籌中央行業(yè)經(jīng)辦的企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則由財(cái)政部另行制定。

第四十五條、本制度由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第四十六條、本制度自一九九七年一月一日起施行，各地區(qū)、各部門制定的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度同時(shí)停止施行。

附件二：企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度

第一章、總則

第一條、為規(guī)范失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)行為，維護(hù)企業(yè)職工利益，根據(jù)國家關(guān)于企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)制度的有關(guān)法律、法規(guī)，制定本制度。

第二條、本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金。

第三條、本制度所稱企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金是指按照國家法律、法規(guī)，由企業(yè)按工資總額一定比例繳納，為失業(yè)職工提供生活救濟(jì)及促進(jìn)失業(yè)職工再就業(yè)而籌集的專項(xiàng)基金。

第四條、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：認(rèn)真貫徹和執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，依法籌集和使用基金；努力做好企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，并如實(shí)反映企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金的收支狀況；嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保失業(yè)保險(xiǎn)基金的完全與完整。

第五條、失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要有權(quán)要求企業(yè)提供在職職工人數(shù)、職工工資總額等原始數(shù)據(jù)，以保證及時(shí)、足額收繳失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。

第六條、企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金是體現(xiàn)政府職能的專項(xiàng)基金，在國家社會(huì)保障預(yù)算制度建立以前，先按預(yù)算外資金管理制度進(jìn)行管理，即實(shí)行財(cái)政專戶管理，專款專用，不得擠占、挪用，也不得用于平衡財(cái)政預(yù)算。

第二章、基金預(yù)算

第七條、各級失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)于年度終了后，根據(jù)上年的預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測編制企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金年度預(yù)算草案。

第八條、編制年度預(yù)算草案要按照財(cái)政部門規(guī)定的表式、時(shí)間和編制要求等進(jìn)行。

第九條、各級失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制的年度預(yù)算草案，經(jīng)同級財(cái)政部門審核，報(bào)同級政府批準(zhǔn)后執(zhí)行，并報(bào)上一級財(cái)政部門備案。

第十條、各級失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要定期向同級財(cái)政部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，財(cái)政部門應(yīng)逐級上報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。

第十一條、各級失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，由失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)同級財(cái)政部門審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第三章、基金籌集

第十二條、失業(yè)保險(xiǎn)基金的收入包括企業(yè)繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)基金利息收入、上級補(bǔ)助收入、下級上解收入、轉(zhuǎn)移收入、財(cái)政補(bǔ)貼和其他收入。

企業(yè)繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)是指按本企業(yè)職工工資總額的一定比例向失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納的用于失業(yè)保險(xiǎn)的款項(xiàng)。

失業(yè)保險(xiǎn)基金利息收入是指用基金購買國家債券或存入銀行所取得的利息收入。

上級補(bǔ)助收入是指失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收到的上級失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付的失業(yè)保險(xiǎn)基金收入。

下級上解收入是指失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收到的下級失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上繳的失業(yè)保險(xiǎn)基金收入。

財(cái)政補(bǔ)貼是指同級財(cái)政給予失業(yè)保險(xiǎn)基金的補(bǔ)貼。

轉(zhuǎn)移收入是指企業(yè)職工在不同統(tǒng)籌范圍調(diào)動(dòng)而劃入的失業(yè)保險(xiǎn)基金收入。

其他收入是指滯納金及經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)的其他收入。滯納金收入是指因企業(yè)拖欠失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)而按規(guī)定收取的費(fèi)用。

第十三條、失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按照企業(yè)全部職工工資總額的0.6％向企業(yè)收繳失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。失業(yè)保險(xiǎn)基金不足或者結(jié)余較多的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，可以適當(dāng)增加或者減少企業(yè)繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，但企業(yè)繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)總額最多不得超過企業(yè)職工工資總額的1％。

失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)比例由失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提出，經(jīng)同級財(cái)政部門審核及同級人民政府核準(zhǔn)后，報(bào)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)執(zhí)行。

第十四條、失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在銀行設(shè)立失業(yè)保險(xiǎn)基金收入過渡戶，企業(yè)繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)開戶銀行根據(jù)失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開出的托收憑證，按月代為扣繳，劃入失業(yè)保險(xiǎn)基金收入過渡戶，并按照一定期限將收入過渡戶資金全部劃入同級財(cái)政部門在銀行設(shè)立的社會(huì)保障基金財(cái)政專戶。失業(yè)保險(xiǎn)基金收入過渡戶除繳付社會(huì)保障基金財(cái)政專戶資金外，只收不支。

具備條件的地區(qū)，也可以采用失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開出托收憑證由企業(yè)開戶銀行將企業(yè)繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)直接劃入同級社會(huì)保障基金財(cái)政專戶的辦法。

第十五條、失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)向企業(yè)收繳失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的專用票據(jù)。

第十六條、失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照政府核定的繳費(fèi)比例及時(shí)、足額收繳失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得擅自減免。

第四章、基金支付

第十七條、失業(yè)保險(xiǎn)基金要按照國家規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)開支，各地區(qū)、各部門、各單位和個(gè)人不得以任何借口擴(kuò)大開支項(xiàng)目和提高標(biāo)準(zhǔn)。

第十八條、失業(yè)保險(xiǎn)基金的開支項(xiàng)目包括失業(yè)救濟(jì)金、醫(yī)療費(fèi)、死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤救濟(jì)費(fèi)、轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費(fèi)支出、失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理費(fèi)、補(bǔ)助下級支出、上解上級支出、轉(zhuǎn)移支出和其他支出。

失業(yè)救濟(jì)金是指按國家規(guī)定支付給失業(yè)職工的生活費(fèi)用。

醫(yī)療費(fèi)是指支付給未參加醫(yī)療保險(xiǎn)的失業(yè)職工在失業(yè)期間所發(fā)生的按照規(guī)定準(zhǔn)予報(bào)銷的醫(yī)療費(fèi)用。

死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)是指用于失業(yè)職工失業(yè)期間死亡的喪葬補(bǔ)助費(fèi)用。

撫恤救濟(jì)費(fèi)是指支付給在失業(yè)期間死亡的失業(yè)職工供養(yǎng)直系親屬的一次性生活補(bǔ)助費(fèi)用。

轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費(fèi)支出是指為提高失業(yè)職工職業(yè)技術(shù)素質(zhì)和再就業(yè)能力所發(fā)生的未形成固定資產(chǎn)的費(fèi)用。

失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理費(fèi)指用于失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開展業(yè)務(wù)工作的費(fèi)用。

補(bǔ)助下級支出是指失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付給下級失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的失業(yè)保險(xiǎn)基金支出。

上解上級支出是指失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上繳上級失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的失業(yè)保險(xiǎn)基金支出。

轉(zhuǎn)移支出是指企業(yè)職工在不同統(tǒng)籌范圍調(diào)動(dòng)而劃出的失業(yè)保險(xiǎn)基金支出。

其他支出是指按國家規(guī)定，并經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)為解決失業(yè)職工生活救濟(jì)和幫助其再就業(yè)確需支付的其他費(fèi)用。

第十九條、轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費(fèi)包括轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費(fèi)支出和購置固定資產(chǎn)支出。轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費(fèi)由失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提出具體使用項(xiàng)目和用款計(jì)劃，經(jīng)同級財(cái)政部門審核批準(zhǔn)后使用。

第二十條、各級失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在銀行設(shè)立失業(yè)保險(xiǎn)基金支出帳戶，用于接受財(cái)政部門從社會(huì)保障基金財(cái)政專戶撥入的資金。失業(yè)保險(xiǎn)基金發(fā)生支付時(shí)，由失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按季或月提出用款計(jì)劃，并填寫用款申請單，經(jīng)財(cái)政部門審核后將基金從社會(huì)保障基金財(cái)政專戶撥到失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的支出帳戶。

失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在銀行設(shè)立的支出帳戶除接受社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶撥付的資金外，原則上只支不收。

第二十一條、失業(yè)保險(xiǎn)基金當(dāng)年入不敷出時(shí)，按下列順序予以解決：

（一）經(jīng)同級財(cái)政部門批準(zhǔn)，動(dòng)用歷年滾存結(jié)余中存款。

（二）存款不足以解決時(shí)，建立失業(yè)保險(xiǎn)調(diào)劑金的地區(qū)由上級部門負(fù)責(zé)調(diào)劑解決；調(diào)劑后仍不足以解決或者沒有建立調(diào)劑金的地區(qū)，可提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類的國家債券。提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類國家債券的具體辦法，由財(cái)政部商有關(guān)部門另行制定。

（三）提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類國家債券仍不能解決時(shí)，同級財(cái)政可給予適當(dāng)補(bǔ)貼。

第二十二條、失業(yè)保險(xiǎn)基金征免稅費(fèi)問題按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五章、生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金

第二十三條、生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金是指在保證失業(yè)保險(xiǎn)基金支付的前提下，從失業(yè)保險(xiǎn)基金中劃出用于幫助失業(yè)職工實(shí)現(xiàn)再就業(yè)而周轉(zhuǎn)使用的資金。

篇3

第二條勞動(dòng)保障行政部門受理和辦理社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督舉報(bào)適用本辦法。

第三條公民、法人和其他社會(huì)組織有權(quán)對養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、醫(yī)療保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金、生育保險(xiǎn)基金收支、管理方面的違法違紀(jì)行為進(jìn)行檢舉、控告。

公民、法人和其他社會(huì)組織就本條前款所列行為進(jìn)行的檢舉、控告，勞動(dòng)保障行政部門應(yīng)當(dāng)受理。

第四條縣級以上各級人民政府勞動(dòng)保障行政部門負(fù)責(zé)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督的機(jī)構(gòu)（以下簡稱監(jiān)督機(jī)構(gòu)）具體承辦舉報(bào)受理和辦理工作。

負(fù)責(zé)受理、辦理舉報(bào)案件的工作人員必須忠于職守、廉潔奉公、保守秘密。

第五條社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督舉報(bào)應(yīng)當(dāng)接受社會(huì)監(jiān)督。舉報(bào)人的合法權(quán)益依法受到保護(hù)。

任何單位和個(gè)人不得以任何借口阻攔、壓制或打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人。

第六條勞動(dòng)保障行政部門應(yīng)當(dāng)開設(shè)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督電話，向社會(huì)公布監(jiān)督電話號(hào)碼、傳真號(hào)碼、通訊地址、郵政編碼和受理舉報(bào)的范圍，并為舉報(bào)人提供其他便利條件。

第七條監(jiān)督機(jī)構(gòu)受理當(dāng)面舉報(bào)，應(yīng)當(dāng)指定專人接待，做好筆錄，必要時(shí)可以錄音。筆錄應(yīng)由舉報(bào)人簽名或者蓋章，但舉報(bào)人可以不留姓名或拒絕錄音。

受理電話舉報(bào)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)記錄，在征得舉報(bào)人同意后，可以錄音。

受理電報(bào)、傳真、信函和其他書面方式的舉報(bào)，應(yīng)當(dāng)指定專人拆閱、登記。對內(nèi)容不詳?shù)氖鹈e報(bào)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)約請舉報(bào)人面談或通過其他方式索取補(bǔ)充材料。

第八條對涉及重大問題和緊急事項(xiàng)的舉報(bào)，監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并在職責(zé)范圍內(nèi)依法采取必要措施。

第九條對不屬于本辦法受理范圍的舉報(bào)，監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)告知舉報(bào)人向有處理權(quán)的單位反映，或者將舉報(bào)材料及時(shí)移送有處理權(quán)的單位。

第十條凡符合本辦法受理范圍的舉報(bào)，監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自受理之日起30日內(nèi)辦結(jié)。情況復(fù)雜的可以適當(dāng)延長，但最長不得超過60日。

第十一條下級勞動(dòng)保障行政部門對上級勞動(dòng)保障行政部門交辦的舉報(bào)案件，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理，并向交辦單位書面報(bào)告調(diào)查處理意見。

第十二條上級勞動(dòng)保障行政部門發(fā)現(xiàn)下級勞動(dòng)保障行政部門對舉報(bào)案件的處理確有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)責(zé)成下級勞動(dòng)保障行政部門重新處理，必要時(shí)也可以直接處理。

第十三條舉報(bào)人要求答復(fù)本人所舉報(bào)案件辦理結(jié)果的，監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)將辦理結(jié)果告知舉報(bào)人。

第十四條監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格管理直接辦理的舉報(bào)材料和交辦處理的舉報(bào)材料，逐件登記舉報(bào)人和被舉報(bào)人、舉報(bào)案件的主要內(nèi)容和辦理結(jié)果。

第十五條舉報(bào)材料和記錄應(yīng)當(dāng)按國家保密規(guī)定列入密件管理。辦結(jié)的舉報(bào)案件，應(yīng)當(dāng)立卷歸檔。

第十六條監(jiān)督機(jī)構(gòu)對舉報(bào)案件應(yīng)當(dāng)每季度進(jìn)行一次匯總分析，并于每季度結(jié)束后15日內(nèi)將匯總情況報(bào)告上級監(jiān)督機(jī)構(gòu)。上級監(jiān)督機(jī)構(gòu)要求專門報(bào)告的，下級監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)按照要求報(bào)告有關(guān)情況。

第十七條監(jiān)督機(jī)構(gòu)及其工作人員受理、辦理舉報(bào)案件時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守以下保密規(guī)定：

（一）不得私自摘抄、復(fù)制、扣押、銷毀舉報(bào)材料；

（二）嚴(yán)禁泄露舉報(bào)人的姓名、單位、住址等情況；

（三）不得向被調(diào)查單位和被調(diào)查人出示舉報(bào)材料；

（四）對匿名的舉報(bào)材料不得鑒定筆跡；

（五）宣傳報(bào)道和獎(jiǎng)勵(lì)舉報(bào)有功人員，除征得舉報(bào)人的同意外，不得公開舉報(bào)人的姓名和單位等內(nèi)容。

第十八條舉報(bào)受理、辦理工作人員及其負(fù)責(zé)人，推諉、敷衍、拖延舉報(bào)處理或的，由勞動(dòng)保障行政部門給予批評教育；情節(jié)嚴(yán)重的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

篇4

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)　Control Self-Assessment　內(nèi)部控制

我國商業(yè)銀行是以經(jīng)營工商業(yè)存、放款為主要業(yè)務(wù)，并以獲取利潤為目的的貨幣經(jīng)營企業(yè)。從完全無風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)到實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債管理和風(fēng)險(xiǎn)管理，商業(yè)銀行改革的成效是顯著的。加入WTO之后，中國市場化程度不斷提高，國際金融業(yè)進(jìn)入中國資本市場，商業(yè)銀行日益與國際接軌，商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)也在逐步加大。我國商業(yè)銀行內(nèi)控管理機(jī)制中存在的問題和缺陷逐漸暴露出來。

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)，指商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中由于一系列不確定因素而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失的可能性，風(fēng)險(xiǎn)管理就是通過過去和現(xiàn)在的各種信息使風(fēng)險(xiǎn)的潛在損失最小化。

一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)

1、外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

(1)信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是指借款者在貸款到期沒有償還貸款本息，或由于借款者信用評級下降給銀行帶來損失的可能性。商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)信用主要分為道德風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)兩大類。

(2)利率風(fēng)險(xiǎn)。利率風(fēng)險(xiǎn)是指銀行財(cái)務(wù)因利率的不利變動(dòng)而遭受的風(fēng)險(xiǎn)。利率風(fēng)險(xiǎn)主要有基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)、重定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、收益率曲線風(fēng)險(xiǎn)和期權(quán)風(fēng)險(xiǎn)等四種表現(xiàn)形式。過高的利率風(fēng)險(xiǎn)將對銀行的利潤和資本造成很大的威脅。

2、內(nèi)部管理控制風(fēng)險(xiǎn)

(1)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)主要包括市場、產(chǎn)品流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)金流、資金風(fēng)險(xiǎn)。前者是指由于市場交易不足而無法按照當(dāng)前的市場價(jià)值進(jìn)行交易所造成的損失。后者是指現(xiàn)金流不能滿足債務(wù)支出的需求，這種情況往往迫使商業(yè)銀行提前清算，從而使賬面上的潛在損失轉(zhuǎn)化為實(shí)際損失，甚至導(dǎo)致機(jī)構(gòu)破產(chǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)可視為一種綜合性風(fēng)險(xiǎn)，它是其他風(fēng)險(xiǎn)在商業(yè)銀行整體經(jīng)營方面的綜合體現(xiàn)。保持充足的流動(dòng)性始終是商業(yè)銀行所面臨的最重要任務(wù)之一。

(2)會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)。銀行會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)性工作，在于真實(shí)、完整、及時(shí)地對銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，是銀行生存和發(fā)展的重要因素之一。如果會(huì)計(jì)核算方法不佳、核算程序不規(guī)范、核算質(zhì)量不高，就容易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)。由于會(huì)計(jì)核算工作的環(huán)節(jié)非常多，在資產(chǎn)、負(fù)債及中介業(yè)務(wù)中，每日都要進(jìn)行大量的現(xiàn)金收付、憑證受理審查、科目運(yùn)用、賬戶登錄等等，都直接或間接地與風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生聯(lián)系，很多銀行風(fēng)險(xiǎn)是與某個(gè)會(huì)計(jì)核算環(huán)節(jié)的失控有關(guān)。

(3)銀行結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)算業(yè)務(wù)是銀行一項(xiàng)重要的中介業(yè)務(wù)，它是通過銀行提供各種支付結(jié)算的手段與工具，為客戶實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的貨幣給付轉(zhuǎn)移。按銀行規(guī)定，空白銀行承兌匯票應(yīng)在分行一級進(jìn)行保管，按銀行內(nèi)部規(guī)章規(guī)定，匯票一經(jīng)開出，上級銀行就會(huì)對匯票交易進(jìn)行核查監(jiān)督。同時(shí)，針對前來貼現(xiàn)的匯票，貼現(xiàn)行必須仔細(xì)查詢，與出票行確認(rèn)其真實(shí)性。經(jīng)過層層設(shè)防，虛假或盜用銀行匯票的情形很容易被拆穿。如果承兌行嚴(yán)格按正常程序辦理，就能很容易發(fā)現(xiàn)非法出具的承兌匯票。

但隨著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的日益頻繁，支付數(shù)量的日趨上升，以票據(jù)為主要支付手段的結(jié)算業(yè)務(wù)由于種種原因蘊(yùn)藏著諸多風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在：第一，從票據(jù)當(dāng)事人看，有其本身票據(jù)填寫模糊帶來的風(fēng)險(xiǎn)；第二，從結(jié)算中介入看，有操作失誤或任意違規(guī)而造成的風(fēng)險(xiǎn)；第三，從結(jié)算環(huán)境看，有票據(jù)犯罪日益增多給銀行帶來的風(fēng)險(xiǎn)，也有銀行、企業(yè)以及司法部門對處理票據(jù)糾紛依據(jù)的法俸、規(guī)定理解不統(tǒng)一而帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

(4)結(jié)算編制、信息披露風(fēng)險(xiǎn)。從會(huì)計(jì)工作的程序看，結(jié)算編制是最后的環(huán)節(jié)。在銀行業(yè)中，結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)最主要的表現(xiàn)是結(jié)算數(shù)據(jù)的不真實(shí)，尤其是利潤反映不真實(shí)。當(dāng)然，這種情況的存在，有技術(shù)或制度上的原因，也有人為的因素。從人為的因素來看，不可忽略的問題是信息的虛假性。結(jié)算利潤是反映經(jīng)營者最終經(jīng)營成果的重要指標(biāo)，其數(shù)據(jù)不實(shí)，不僅會(huì)影響單位，也會(huì)對上一級部門，乃至對國家隱藏風(fēng)險(xiǎn)。從技術(shù)或制度的原因來看，主要是合理性問題，如呆賬、壞賬、準(zhǔn)備金的提取比例是否合理，應(yīng)收利息計(jì)提的標(biāo)準(zhǔn)是否合理等。目前各商業(yè)銀行在估算風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，并沒有把表外科目風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算在內(nèi)，對衍生金融產(chǎn)品的披露要求更是近乎空白，忽視了國有商業(yè)銀行所面臨的市場風(fēng)險(xiǎn)。

二、風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析

商業(yè)銀行在日常營運(yùn)中，不僅面臨著外在的市場風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)，還面臨著許多來自內(nèi)部的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。目前，我國商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)正在逐步由隱性轉(zhuǎn)向顯性，這些風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生與商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的缺失相關(guān)聯(lián)。因此，正視日益增長的風(fēng)險(xiǎn)，完善和加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，已成為商業(yè)銀行生存和發(fā)展的重要條件。

1、競爭激烈導(dǎo)致內(nèi)控制度落實(shí)不到位

一方面，以擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模為戰(zhàn)略重點(diǎn)的商業(yè)銀行為獲取較高的資產(chǎn)收益和較快的資產(chǎn)增長速度，壓低價(jià)格和放寬條件發(fā)放貸款，使銀行資金營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)加大；另一方面，在激烈的金融競爭中，商業(yè)銀行為占領(lǐng)并擴(kuò)大市場份額，各種金融新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)在銀行資產(chǎn)負(fù)債表外迅速滋生，使得銀行在不知不覺中承擔(dān)了各種潛在風(fēng)險(xiǎn)。

2、金融管理模式不科學(xué)

嚴(yán)格地說，即使在激烈競爭的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如果有比較完善的金融管理模式，仍可以將銀行風(fēng)險(xiǎn)控制在較低水平。但我國現(xiàn)階段的金融管理模式還存在一些欠缺，主要表現(xiàn)在：其一，在宏觀監(jiān)管方面，還需強(qiáng)化各銀行按市場規(guī)則公平競爭。一方面地方政府的保護(hù)措施，可以使某些銀行享有更多的“政，策”優(yōu)勢，另一方面對于有的銀行以不遵守金融法規(guī)和制度為前提的競爭行為，宏觀監(jiān)管缺乏有效性，表現(xiàn)為僅停留在事后管理的狀態(tài)，從而難以達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。其二，在微觀管理方面，銀行的內(nèi)部控制薄弱，表現(xiàn)在制度建設(shè)滯后，內(nèi)控體制不順、權(quán)利制約失衡、會(huì)計(jì)信息失真等，較易發(fā)生銀行風(fēng)險(xiǎn)。

3、技術(shù)落后

當(dāng)前，雖然各商業(yè)銀行對單項(xiàng)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制比較重視，但對信用風(fēng)險(xiǎn)的管理還很落后，對經(jīng)營中的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面識(shí)別、評估的意識(shí)和能力有限，不能對各類可控風(fēng)險(xiǎn)采取有效的措施，風(fēng)險(xiǎn)管理還沒有成為內(nèi)部控制的核心內(nèi)容。

目前我國銀行業(yè)會(huì)計(jì)電算化仍較落后，應(yīng)用程度不高，覆蓋面不廣，會(huì)計(jì)軟件的開發(fā)跟不上實(shí)踐的需要。在會(huì)計(jì)核算監(jiān)督制度上，也需要進(jìn)一步完善，不能僅停留在滿足事中、事后算賬的水平上，而應(yīng)該具備事中控制和事后控制的能力，這樣才能有效減少銀行風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

三、控制銀行風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)管理措施

1、為商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)造良好的外部環(huán)境

目前，我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)正在進(jìn)一步調(diào)整中，各種矛盾正在陸續(xù)解決。要想有效地改善金融風(fēng)險(xiǎn)管理的外部環(huán)境，應(yīng)同時(shí)加強(qiáng)法制建設(shè)，構(gòu)造健全的法律約束機(jī)制。首先，建立企業(yè)和個(gè)人

征信制度和對信用違約行為的法律懲戒制度，使企業(yè)和個(gè)人收入有一定的透明度，為金融交易提供有效的法制保障。其次，要制定更為具體可行的方法，強(qiáng)化對信息披露制度的管理，對違反者進(jìn)行嚴(yán)厲懲治，使銀行處于嚴(yán)密的監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)中，發(fā)揮市場約束的強(qiáng)大功效。

2、轉(zhuǎn)變收入增長方式、提高抗風(fēng)險(xiǎn)實(shí)力

(1)在資產(chǎn)戰(zhàn)略上，提高信貸資產(chǎn)貢獻(xiàn)率。要將調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)、積極開拓信貸市場作為改善信貸資產(chǎn)質(zhì)量、提高經(jīng)濟(jì)效益的切入點(diǎn)，從明確“保、挖、搶、退”的領(lǐng)域和范圍人手，一方面突出重點(diǎn)客戶，加強(qiáng)貸款營銷，開拓信貸市場；另一方面要加快退出低效和過熱過剩的市場行業(yè)，提高資金使用價(jià)值的效率效用，通過有效投入和更多的產(chǎn)出以求效益最大化。

(2)在負(fù)債戰(zhàn)略上，積極優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)。優(yōu)化負(fù)債就是要做到資產(chǎn)和負(fù)債的匹配與對稱，保持總量上的平衡和分量上的對稱，優(yōu)化的目的就是以來源定運(yùn)用。負(fù)債業(yè)務(wù)的質(zhì)量結(jié)構(gòu)是銀行合理安排資產(chǎn)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵一環(huán)，只有規(guī)模還難以保證銀行的有效運(yùn)營。

(3)在中間業(yè)務(wù)戰(zhàn)略上，整合提升業(yè)務(wù)價(jià)值量。中間業(yè)務(wù)是在資本約束條件下提高收益的重要手段，是實(shí)現(xiàn)從單一性經(jīng)營向多元化經(jīng)營模式轉(zhuǎn)變的綜合樞紐。應(yīng)認(rèn)真研究形成中間業(yè)務(wù)與資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)的聯(lián)動(dòng)效應(yīng)，從客戶和產(chǎn)品等多個(gè)維度來挖掘中間業(yè)務(wù)的增長空間，提升中間業(yè)務(wù)的價(jià)值含量和盈利水平。

3、強(qiáng)化會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)制度體系和會(huì)計(jì)核算監(jiān)督職能

會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的制度體系是銀行內(nèi)部控制機(jī)制的組成部分之一。會(huì)計(jì)制度的完善，有利于內(nèi)控制約機(jī)制的充分發(fā)揮。一套完善的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)制度將有利于堵塞漏洞，化解風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督是會(huì)計(jì)的兩大職能，在建立了全面的會(huì)計(jì)制度體系后，應(yīng)更重視會(huì)計(jì)核算監(jiān)督職能，并在具體工作中嚴(yán)格執(zhí)行。

4、推進(jìn)業(yè)務(wù)電子化、引入風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)

現(xiàn)代會(huì)計(jì)手段既表現(xiàn)在形式上，也表現(xiàn)在內(nèi)容上。內(nèi)容上指強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)核算監(jiān)督制度的完善，形式上則是指會(huì)計(jì)電算化方法。銀行業(yè)應(yīng)大力推廣業(yè)務(wù)處理電算化，這樣對改善服務(wù)、增強(qiáng)競爭力有很大幫助，更重要的是它的推廣運(yùn)用可以規(guī)范會(huì)計(jì)操作程序，減少人工處理業(yè)務(wù)的隨意性和靈活性，消除差錯(cuò)和違規(guī)現(xiàn)象。

5、推行CSA管理方法、建立內(nèi)控體系

借鑒控制自我評估(Control Self-Assessment，簡寫為CSA)在企業(yè)內(nèi)控運(yùn)用中的成功經(jīng)驗(yàn)，在我國商業(yè)銀行內(nèi)控領(lǐng)域大力推行CSA。

CSA是指由對組織內(nèi)部控制的制定與執(zhí)行負(fù)有責(zé)任的相關(guān)管理人員對內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)的過程。國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)(IIA)在1996年的研究報(bào)告中總結(jié)了CSA的三個(gè)基本特點(diǎn)，即關(guān)注業(yè)務(wù)的過程、控制成效由管理部門和職員共同進(jìn)行、用結(jié)構(gòu)的方法開展自我評估。

商業(yè)銀行要充分利用現(xiàn)有客戶資源、歷史數(shù)據(jù)和市場信息，借鑒國際商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)經(jīng)驗(yàn)，著力構(gòu)建涵蓋風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測、風(fēng)險(xiǎn)分析和不良資產(chǎn)處置等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，并將CSA方法用于銀行內(nèi)控制度中。

6、提高風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)、建立有效風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

我國商業(yè)銀行要迅速按照新巴塞爾資本協(xié)議框架要求，借鑒國際銀行業(yè)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)并運(yùn)用現(xiàn)代科技手段，從風(fēng)險(xiǎn)組織流程、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫和風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等方面，建立科學(xué)的、符合國際銀行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部評級系統(tǒng)，逐步建立覆蓋所有業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控和評價(jià)預(yù)警系統(tǒng)，進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控和評估，全面系統(tǒng)地為風(fēng)險(xiǎn)管理提供決策依據(jù)。

[參考文獻(xiàn)]

[1]黃楓：商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)思考[J]，西安金融，2007(3).

[2]周迅：商業(yè)銀行內(nèi)控制度的現(xiàn)狀及強(qiáng)化對策[J]，經(jīng)濟(jì)論壇，2007(9).

[3]姚炳明：論我國商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制[J]，金融觀察，2007(6).

[4]黃政：運(yùn)用CSA創(chuàng)新商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制[J]，西部論叢，2007(2).

篇5

在20世紀(jì)40年代前,還沒有內(nèi)部控制的說法。 1949年,美國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)首次對內(nèi)部控制作了定義,該定義使內(nèi)部控制目標(biāo)為:內(nèi)部控制旨在保護(hù)資產(chǎn)、檢查會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性、提高經(jīng)營效率、推動(dòng)管理部門所制定的各項(xiàng)政策得以貫徹執(zhí)行。1992年COSO報(bào)告將內(nèi)部控制目標(biāo)總結(jié)為三大目標(biāo),即:經(jīng)營的效率效果性目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)和合法合規(guī)性目標(biāo)。

我國社保經(jīng)辦的內(nèi)控建設(shè)起步較晚,1997年,國務(wù)院決定將社會(huì)保險(xiǎn)基金納入財(cái)政專戶,實(shí)行收支兩條線管理。1998年,國務(wù)院在組建勞動(dòng)和社會(huì)保障部時(shí),建立了社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督司。2007年原勞動(dòng)保障部印發(fā)了《關(guān)于印發(fā)〈社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制暫行辦法〉的通知》(勞社部發(fā)[2007]2號(hào)),對加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)提出了明確要求。由于社保經(jīng)辦部門在費(fèi)用繳納、基金歸集、記錄變更、待遇發(fā)放等業(yè)務(wù)上都與錢有關(guān)。所以,社保經(jīng)辦管理的工作性質(zhì)決定了必須要有健全有效的內(nèi)部控制機(jī)制,用制度去約束人、錢、事。為了保障國家、企業(yè)、個(gè)人的利益,使醫(yī)療保險(xiǎn)基金安全運(yùn)行,就需要我們重點(diǎn)加強(qiáng)基金財(cái)務(wù)管理,制定各種政策、運(yùn)用內(nèi)控制度對醫(yī)療保險(xiǎn)基金的監(jiān)督管理。

■二、建立健全醫(yī)療保險(xiǎn)基金的內(nèi)控制度

建立健全醫(yī)療保險(xiǎn)基金的內(nèi)部控制制度,是規(guī)范醫(yī)療保險(xiǎn)基金的收、支、管、投等運(yùn)轉(zhuǎn)全過程的必要工具,

醫(yī)療保險(xiǎn)基金內(nèi)部控制度制定時(shí)應(yīng)遵循以下原則:

(1)內(nèi)部控制制度的完整性。首先應(yīng)保證醫(yī)療保險(xiǎn)基金的安全運(yùn)行,保證管理的不足之處能有效彌補(bǔ);其次醫(yī)保基金管理內(nèi)部控制應(yīng)涉及到業(yè)務(wù)活動(dòng)全過程,控制環(huán)節(jié)設(shè)置齊全并將內(nèi)控制度公開化,自始至終地進(jìn)行控制。

(2)、內(nèi)部控制制度的合理性。在完整性的基礎(chǔ)之上,充分考慮醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理的運(yùn)行環(huán)境、工作目標(biāo)等因素,為保證醫(yī)療保險(xiǎn)基金正常運(yùn)轉(zhuǎn)而建立的內(nèi)控制度應(yīng)具有可操作性和適用性。

(3)內(nèi)部控制制度的重要性原則。內(nèi)部控制要在全面控制的基礎(chǔ)上,更加注重重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制。

(4)內(nèi)部控制制度的制衡性原則。從組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置上,權(quán)責(zé)分明、相互制約,通過有效的相互制衡措施,消除內(nèi)部控制中的盲點(diǎn)和弱點(diǎn)。

(5)內(nèi)部控制制度的適應(yīng)性原則。各項(xiàng)具體工作制度和流程都應(yīng)與管理服務(wù)實(shí)際相結(jié)合,根據(jù)需要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整、修改和完善,適應(yīng)社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)管理服務(wù)的變化。

■三、醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理內(nèi)部控制面臨的困局

在現(xiàn)有社會(huì)環(huán)境下醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理的內(nèi)部控制受以下四個(gè)方面影響:

1、管理層對內(nèi)部控制的重視不夠

有些醫(yī)保中心的管理層對內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)不足,其管理與監(jiān)督力度遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到單位內(nèi)控制度所需要的程度,更有甚者發(fā)生管理層違規(guī),構(gòu)成了內(nèi)部控制的一個(gè)主要威脅。不管內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)有多完善,如果得不到管理層的有效執(zhí)行,等于沒有控制,將會(huì)帶來很大的風(fēng)險(xiǎn)。所以,提高單位負(fù)責(zé)人自覺執(zhí)行內(nèi)部控制的意識(shí)顯得尤為重要。

2、形式主義

主要體現(xiàn)為內(nèi)控措施在實(shí)際控制活動(dòng)中執(zhí)行不力。有些單位內(nèi)控制度雖很健全但僅停留在紙上,有些單位內(nèi)控中相關(guān)的獎(jiǎng)懲機(jī)制不夠健全有效,內(nèi)控制度流于形式,極易挫傷工作人員的積極性。

3、職責(zé)不清,風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

有些單位存在權(quán)利重疊、責(zé)任不明確,有的業(yè)務(wù)活動(dòng)誰都可以管,誰都可以不管,一旦發(fā)現(xiàn)漏洞,相互推卸、指責(zé),無法追究責(zé)任。

4、內(nèi)部控制的監(jiān)督評價(jià)體系不完善

有些單位建立了內(nèi)部控制制度,但缺乏有效的監(jiān)督評價(jià)機(jī)制,有些單位雖然設(shè)置了內(nèi)審機(jī)構(gòu),但并未對內(nèi)部控制體系進(jìn)行持續(xù)性評價(jià)、檢查、監(jiān)督,未能發(fā)揮有效的作用。

■四、醫(yī)療保險(xiǎn)基金內(nèi)部控制體系的對策

1、 創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境

(1)提高單位負(fù)責(zé)人自覺控制意識(shí)。內(nèi)部控制的成敗取決于醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理從業(yè)人員的控制意識(shí)和行為,而單位負(fù)責(zé)人內(nèi)部控制的自覺意識(shí)和行為又是關(guān)鍵。加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè),強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制制度是全員參與、自覺執(zhí)行,努力達(dá)到每個(gè)員工實(shí)行自我控制和自我管理。

(2)健全管理機(jī)構(gòu),理清并明確管理權(quán)限。健全管理機(jī)構(gòu)首先要明確職責(zé)分工,制定職務(wù)不兼容制度,特別要杜絕單位負(fù)責(zé)人交叉任職。每一筆業(yè)務(wù)均由相對獨(dú)立的人員或部門實(shí)施,就能保證不相容職務(wù)的分離,發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。

2、持續(xù)開展風(fēng)險(xiǎn)評估,加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督

風(fēng)險(xiǎn)管理是醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理體系中的重要組成部分,要利用各種風(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù),找出業(yè)務(wù)控制點(diǎn),并采取有效措施防范風(fēng)險(xiǎn)。對管理業(yè)務(wù)中的高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域進(jìn)行持續(xù)性檢查,及時(shí)發(fā)現(xiàn)已存在的或潛在的風(fēng)險(xiǎn),提高內(nèi)部控制的地位,保證內(nèi)部控制的獨(dú)立性和權(quán)威性。針對內(nèi)部控制上的缺陷和管理過程中的漏洞,及時(shí)提出改進(jìn)措施。

建立全面的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系,確保醫(yī)療保險(xiǎn)監(jiān)控管理的有效運(yùn)行。

醫(yī)療保險(xiǎn)基金的運(yùn)作是個(gè)涉及到參保人員、定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)三個(gè)主體,在統(tǒng)帳分開的政策下,需設(shè)計(jì)一套全面、系統(tǒng)的分析指標(biāo),并實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控,確保有效管理。根據(jù)醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)和日常管理的實(shí)際需要,將醫(yī)療保險(xiǎn)待遇進(jìn)行對比分析。參保人員的報(bào)銷比例過高、過低等異常現(xiàn)象,系統(tǒng)都會(huì)自動(dòng)篩選出來;根據(jù)指標(biāo)與費(fèi)用控制的關(guān)聯(lián)程度,確定各類指標(biāo)的分析監(jiān)控時(shí)間段、周期,從而努力實(shí)現(xiàn)違規(guī)行為在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn),第一時(shí)間告知,費(fèi)用第一時(shí)間扣除。財(cái)務(wù)人員再根據(jù)篩選結(jié)果進(jìn)行分析、論證,得出相應(yīng)的結(jié)論,使費(fèi)用稽核更加有的放矢。

篇6

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；金融企業(yè)運(yùn)作；風(fēng)控理論

一、背景介紹

風(fēng)險(xiǎn)管理指的是在一個(gè)存在風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境中，通過合理的手段（包括合理的管理架構(gòu)流程，科學(xué)的計(jì)算方法等）將可能的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。眾所周知金融運(yùn)作是充滿了風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)包括來自大環(huán)境的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)（例如利率變動(dòng)、匯率變動(dòng)、政策變動(dòng)）、來自管理者的操作風(fēng)險(xiǎn)（例如交易黑天鵝等）、來自于交易對手的信用風(fēng)險(xiǎn)等。操作風(fēng)險(xiǎn)的把控方法包括分散權(quán)限：在投資交易中如果賦予單個(gè)交易者或者部門過大的權(quán)限就會(huì)有較大的可能帶來交易黑天鵝，相關(guān)例子包括光大證券烏龍指事件等。針對信用風(fēng)險(xiǎn)國內(nèi)有諸多信用評級公司對相關(guān)實(shí)體進(jìn)行評級進(jìn)而發(fā)到公開其信用信息，降低信用風(fēng)險(xiǎn)，信用風(fēng)險(xiǎn)的例子包括諸多P2P平臺(tái)跑路事件、債券違約事件等。系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是三大風(fēng)險(xiǎn)中較難處理的問題，因?yàn)楹暧^經(jīng)濟(jì)變量的未來走向本身就是一個(gè)仁者見仁智者見智的事情。總之，風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為金融企業(yè)運(yùn)作非常重要的環(huán)節(jié)。

二、成熟的風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)及風(fēng)險(xiǎn)管理的具體工作

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)

一個(gè)完整的風(fēng)險(xiǎn)架構(gòu)體系應(yīng)該包含如下部分：

1.風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)

風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)多由公司董事會(huì)成員組成。該委員會(huì)具有決定公司風(fēng)險(xiǎn)管理的最高權(quán)限，其權(quán)利包括制定公司的風(fēng)險(xiǎn)管理綱要，制定公司的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，任命公司的風(fēng)控總監(jiān)。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)與公司的投資決策委員會(huì)需要保持獨(dú)立。

2.風(fēng)控總監(jiān)

由公司的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)任命，為公司風(fēng)險(xiǎn)執(zhí)行層面的最高領(lǐng)導(dǎo)，領(lǐng)導(dǎo)公司風(fēng)險(xiǎn)管理部。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理部

風(fēng)險(xiǎn)管理部屬于公司的一級部門。該部門的職責(zé)在于根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理綱要，負(fù)責(zé)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的具體事務(wù)。包括具體的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則的制定、風(fēng)險(xiǎn)流程的審批等。例如對于券商、基金等金融類企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)管理部有職責(zé)對投資部門的投資決策進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估和項(xiàng)目審批，提供相應(yīng)的評估意見，并有權(quán)對高風(fēng)險(xiǎn)行為進(jìn)行否決。

進(jìn)過多次金融危機(jī)的沖擊，國外的金融企業(yè)已經(jīng)充分認(rèn)識(shí)到了建立完善風(fēng)控體系的重要性，但是在中國由于各方面因素，在很多金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門淪為雞肋。由于目前國內(nèi)金融市場存在著慘烈的競爭，不少金融企業(yè)為了維持企業(yè)利潤不得不去觸碰風(fēng)險(xiǎn)的紅線。另一方面，國內(nèi)的金融企業(yè)中，投資決策委員會(huì)多由公司高管組成，該委員會(huì)在公司具有絕對的強(qiáng)勢地位。這種“你管你的，我的”的現(xiàn)象在金融企業(yè)中已經(jīng)成為了主流。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理的具體工作

1.風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)管理工作的第一步驟為風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的識(shí)別，也就是說找出可能帶來風(fēng)險(xiǎn)的病灶。以光大證券烏龍指事件為例，一個(gè)顯著的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)就是：程序化交易的安全隱患。程序化交易速來以其科學(xué)性與紀(jì)律性諸城，但是一個(gè)不容忽視的事實(shí)是機(jī)器是不具有人的主觀應(yīng)變能力的。我們命令交易系統(tǒng)下單100手，它就下單100手。但是如果由于人工操作的失誤在下單數(shù)量上多加一個(gè)“0”呢？如果由于病毒的公司使得交易系統(tǒng)產(chǎn)生了錯(cuò)誤的指令呢？這些都是非常嚴(yán)重的問題。

2.對風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行評估

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的評估可以包括定量評估與定性評估。以投資類公司為例，風(fēng)險(xiǎn)管理部門需要對首先對投資標(biāo)的的種類進(jìn)行定性的識(shí)別，例如期貨類風(fēng)險(xiǎn)大于股票類風(fēng)險(xiǎn)，股票類風(fēng)險(xiǎn)大于債券類風(fēng)險(xiǎn)；藍(lán)籌股風(fēng)險(xiǎn)大于中小板風(fēng)險(xiǎn)，中小板風(fēng)險(xiǎn)大于新三板風(fēng)險(xiǎn)。在完成對風(fēng)險(xiǎn)的定性評估之后，風(fēng)險(xiǎn)量化團(tuán)隊(duì)需要對投資標(biāo)的進(jìn)行定量評估進(jìn)而確定風(fēng)險(xiǎn)等級。風(fēng)險(xiǎn)量化團(tuán)隊(duì)多數(shù)由具有數(shù)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)背景的員工組成。他們基于投資標(biāo)的歷史數(shù)據(jù)計(jì)算出相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，例如VaR等。

3.對投資決策進(jìn)行肯定或者否決

風(fēng)險(xiǎn)管理部門在完成投資標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的識(shí)別與評估之后，需要針對評估結(jié)果對投資決策進(jìn)行肯定或者否決。如果某項(xiàng)投資決策超過公司的風(fēng)險(xiǎn)底線，風(fēng)險(xiǎn)管理部門有權(quán)限執(zhí)行其權(quán)利對該投資決策進(jìn)行否決，并出具相關(guān)的指導(dǎo)意見。

三、風(fēng)險(xiǎn)管理的在中國金融市場的發(fā)展以及人才需求

隨著中國的金融市場逐漸開放化，如何防范風(fēng)險(xiǎn)成了各大監(jiān)管機(jī)構(gòu)和金融企業(yè)考慮的重要問題。2015年后半年中國股票市場20年不遇的龍王事件使得監(jiān)管層將風(fēng)險(xiǎn)控制提升到了一個(gè)至關(guān)重要的地位。具體措施包括對配資的限制、對私募基金牌照的限制、對市場參與者交易行為的限制等。股災(zāi)事件同時(shí)給眾多市場參與者上了重要的一課，那就是雖然1%概率的事件發(fā)生的概率不大，但是一旦發(fā)生了那便是滅頂之災(zāi)，因此任何的市場參與者不能抱僥幸心理。P2P跑路事件、債券違約事件等，都說明了風(fēng)險(xiǎn)管理是必須要在中國發(fā)展的。

隨著風(fēng)險(xiǎn)管理在越來越受到中國金融監(jiān)管部門與金融企業(yè)的重視，風(fēng)險(xiǎn)管理人才越來越受到追捧。現(xiàn)在各大高校已經(jīng)把金融風(fēng)險(xiǎn)管理作為金融經(jīng)濟(jì)學(xué)專業(yè)的核心專業(yè)可能，旨在加強(qiáng)學(xué)生金融風(fēng)險(xiǎn)管理能力，培養(yǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)。FRM（風(fēng)險(xiǎn)管理師）考試報(bào)考熱度越來越大，甚至有趕超CFA等傳統(tǒng)證書之勢。總之，這些現(xiàn)象是中國金融市場走向健康走向科學(xué)的重要信號(hào)，未來中國的金融市場將會(huì)在一個(gè)更加市場化，更加科學(xué)化的框架中運(yùn)行。

參考文獻(xiàn)：

篇7

【摘要】本文認(rèn)為，法家的執(zhí)法思想就是在“壹教”、“壹刑”、“壹賞”和“布之于眾”的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按照律法規(guī)定執(zhí)法，不避親疏，不論貴賤，一斷于法。這種執(zhí)法思想對于企事業(yè)單位的制度施行的借鑒意義在于：制度要通俗易懂，易知易行，具有可操作性和穩(wěn)定性；要布之于眾，宣傳學(xué)習(xí)，務(wù)求個(gè)個(gè)不失、人人皆知；要嚴(yán)格按制度辦事，獎(jiǎng)有度，罰有據(jù)，制度面前人人平等。

【關(guān)鍵詞】法家；執(zhí)法思想；借鑒；管理制度；施行

一、法家執(zhí)法思想

法家崇尚“以法治國”，重視法律在政治和社會(huì)中的作用。強(qiáng)調(diào)法具有一種普遍的制約作用，無論高低貴賤必須一體遵行。同時(shí)明確指出：法的運(yùn)作要具有高度的可預(yù)見性，有什么樣的行為就要有什么樣的獎(jiǎng)懲。認(rèn)為法應(yīng)在成文化并公諸于世的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行。這樣，既可起到相互監(jiān)督的作用，又可防止執(zhí)法者欺上瞞下、恣意運(yùn)用，真正做到法行有據(jù)，執(zhí)法公正。法家的執(zhí)法思想對于現(xiàn)代管理中的制度施行有著莫大的借鑒意義。

法家執(zhí)法思想最明顯的特征就是：統(tǒng)一思想，制定統(tǒng)一的刑賞標(biāo)準(zhǔn)，為推行法治創(chuàng)造良好的思想環(huán)境。即：“壹教”、“壹刑”、“壹賞”；而后在推行法治的過程中，堅(jiān)持信賞必罰和不逾賞、不濫罰的原則，貫徹實(shí)施法律制度，最終達(dá)到“富國強(qiáng)兵”天下歸一的目的。

法家主張“壹教”，就是堅(jiān)決取締一切不符合現(xiàn)行法律的思想言論，清除傳統(tǒng)觀念的影響，用“法”來統(tǒng)一思想，統(tǒng)一輿論，“以法為教”。“壹刑”、“壹賞”則是在統(tǒng)一刑罰對象和賞罰標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，刑過不避大夫，慶賞不遺匹夫。即無論何人，只要違反國家法律，一律嚴(yán)懲不貸；不管出身貴賤，只要建立功勛，必定依法受賞。《商君書·刑賞》[1]中明確指出：“所謂壹刑者，刑無等級，自卿相將軍以至大夫庶人，有不從王令、犯國禁、亂上制者，罪死不赦。有功于前，有敗于后，不為損刑；有善于前，有過于后，不為虧法。忠臣孝子有過，必以其數(shù)斷。守法守職之吏有不行王法者，罪死不赦，刑及三族”。功是功，有功即賞；過是過，有過必罰。功過不能相抵，貴賤不可兩適，一切唯法是從。

在法律的執(zhí)行過程中，法家非常重視信賞必罰這一點(diǎn)。認(rèn)為賞有信，人們才能為賞而盡力；罰必必，人們才會(huì)為避罰而不犯法。不僅如此，法家還對賞和罰的要求做了進(jìn)一步的說明，這就是不逾賞，不濫罰。法家極力反對無功受賞，《商君書·靳令》有言：“受功予爵不以其勞，則忠臣不盡；行賞賦祿不稱其功，則戰(zhàn)士不用”。《韓非子·難三》[2]中也說：“惠之為政，無功者受賞……此法之所以敗也”。無功予賞，民不盡力，且會(huì)造成奸私之臣，導(dǎo)致法治敗亡。另外，用刑泛濫也為法家所禁止，刑過或刑可能導(dǎo)致國家衰亡。《韓非子·飾邪》說：“用刑過著民不畏”，民不畏者法不行，法不行者國必亂！只有賞罰有度、有理、有據(jù)、有節(jié)，才能真正推動(dòng)法治實(shí)踐。

基于上述認(rèn)識(shí)，法家對立法、布法也提出了明確的規(guī)定，即：易見，易知，易為。認(rèn)為所立之法要明白易知，具有可操作性，切忌“微妙意志之言”。《商君書·定分》曰：“夫微妙意志之言，上智之所難也。夫不待法令繩墨而無不正者，千萬之一也。故圣人以千萬治天下，故夫智者而后能知者，不可以為法，民不盡智；賢者而后知之，不可以為法，民不盡賢。故圣人為法，務(wù)使之明白易知，明正愚智便能知之”。其目的就在于保障法律的順利施行。

法律是君主治理國家的依據(jù)，是臣民共同遵守的行為規(guī)范。因此法家主張：“法莫如顯”并要“布之于眾”，“以法為教”，人人學(xué)法懂法，做到家喻戶曉，以免不知法而犯法。《韓非子·難三》中說：“法者編著之圖籍，設(shè)之于官府，而布之于百姓者也”。“編著之圖籍”是說法的成文性，“布之于百姓者”是指法的公開性，韓非所說的法，就是指官府制定的成文法，向百姓公布之后，就成為衡量人們思想行為的標(biāo)準(zhǔn)和必須遵守的行為規(guī)范，任誰也不能篡改。只有相互監(jiān)督，人人凜遵，即便是官吏也不得徇私枉法，真正做到“官不敢枉法，吏不敢為私”（《韓非子·八說》），法的權(quán)威性才能得到真正有效的保障。

另外，法家還認(rèn)為：法不僅僅是一種消極的制裁手段，而且還是臣民的行為準(zhǔn)則，是一種積極的防范措施。這種知法守法、公正行法的思想，有助于國家秩序的穩(wěn)定和社會(huì)的長治久安。

法家的執(zhí)法思想對現(xiàn)代管理中的制度施行有著很大的啟發(fā)作用。眾所周知，一個(gè)單位的管理主要在于制度的運(yùn)作，制度運(yùn)作得好，管理必出效益；制度運(yùn)作得不好，其內(nèi)部秩序必然混亂不堪。如何才能使制度良性運(yùn)作呢？我們以為，無非三法：一是制度要通俗易懂，易知易行，具有可操作性和穩(wěn)定性；二是布之于眾，宣傳學(xué)習(xí)，務(wù)求個(gè)個(gè)不失、人人皆知；三是嚴(yán)格按制度辦事，獎(jiǎng)有度，罰有據(jù)，制度面前人人平等。

二、法和制度要通俗易懂，易知易行，具有可操作性和穩(wěn)定性

制度建設(shè)是管理規(guī)范化的前提和保障，是實(shí)施有效管理的重要因素。《管子·法法》[3]中說：“規(guī)矩者，方圓之正也；雖有巧目利手，不如拙規(guī)矩之正方圓也”。規(guī)章制度對于一個(gè)單位而言就是其內(nèi)部的“法”。因此，規(guī)章制度建設(shè)首先要在順時(shí)、從公、無私的基礎(chǔ)上遵循現(xiàn)行法規(guī)來進(jìn)行。既要有明確的法律、政策依據(jù)，也要符合現(xiàn)行法律的要求，同時(shí)還要體現(xiàn)它的精神，具有同法律、政策的一致性。規(guī)章制度只有合法，才會(huì)管用。其次，制度建設(shè)在從單位利益出發(fā)的同時(shí)，要充分考慮到公眾利益，在不違背事理、尊重傳統(tǒng)習(xí)俗的基礎(chǔ)上，按照以輕從重、以小從大的原則進(jìn)行。只有建立在群體受益基礎(chǔ)上的規(guī)章制度，才能得到擁護(hù)和支持，其順利實(shí)施的結(jié)果，也必然會(huì)有效保障單位的利益。第三，規(guī)章制度建設(shè)既不能墨守成規(guī)一勞永逸，也不能隨心所欲朝令夕改，既要符合客觀規(guī)律的穩(wěn)定性，也要符合客觀事物的發(fā)展性以及具體事情的可變性。規(guī)章制度建設(shè)只有順應(yīng)實(shí)際并在不斷修訂完善的基礎(chǔ)上，才能最大限度地發(fā)揮出實(shí)效。第四，單位的規(guī)章制度建設(shè)要建立在人情世理的基礎(chǔ)上，因人之情，立民所欲，禁民所惡，趨利避害；重視世理，賞善罰惡，以情樂民，以理服人。如此，制度才能順利施行，反之，違逆必多，違逆多則犯者眾，犯者眾則令難行，“法不責(zé)眾”的結(jié)果只能使制度形同虛設(shè)。第五，制定規(guī)章制度一定要從實(shí)際出發(fā)，適時(shí)適度，不特立獨(dú)行，不奢望一蹴而就，既要遵循一般性和普遍性原則，也要分清楚輕重緩急，切不可眉毛胡子一把抓。第六，規(guī)章制度建設(shè)要考慮到人的能力限度，能為，則人盡其力，自覺自律；不能為，則人人怨懟，消極抵抗。可見，制度首先要可行，可行才能得眾。另外，規(guī)章制度還必須有明確的規(guī)定，定分明職，名實(shí)相符，切忌模棱兩可和模糊語言的存在。只有建立在“量可能”基礎(chǔ)上的明確的責(zé)權(quán)劃分和賞罰標(biāo)準(zhǔn)，才能行之有效，其約束力也才能得到充分的發(fā)揮。

規(guī)范化管理的前提就是要有規(guī)范化的規(guī)章制度，制度可行，人人遵從；制度穩(wěn)定，利于施行；操作規(guī)范，人無邪念；獎(jiǎng)懲有據(jù)，不惹非議；公平公正，即可服眾。故而，唯有首先建設(shè)好規(guī)范的規(guī)章制度，才有可能實(shí)現(xiàn)用制度管人理事、使管理出效益的目標(biāo)。

三、布之于眾，宣傳學(xué)習(xí)，務(wù)求個(gè)個(gè)不失、人人皆知

制度頒行以后，要充分利用會(huì)議、廣播、板報(bào)以及其它宣傳媒體等多種方式進(jìn)行宣傳，務(wù)求制度適用群體人人皆知。知是行的前提，只有先知道，才有可能按制度辦事，進(jìn)而自我約束并使之成為習(xí)慣。宣傳制度，其主要目的在于知行統(tǒng)一，相互監(jiān)督。一方面可以使人明確制度的要求以及可預(yù)見的獎(jiǎng)懲；另一方面也可以增加制度的透明性和強(qiáng)制性，利于制度的貫徹和落實(shí)。這樣，既可以促進(jìn)自我約束，也可以強(qiáng)化相互監(jiān)督，進(jìn)而增強(qiáng)制度貫徹落實(shí)的實(shí)效性，達(dá)到制度管人理事的目的。

四、嚴(yán)格按制度辦事，獎(jiǎng)有度，罰有據(jù)，制度面前人人平等

制度頒行以后，能否嚴(yán)格按制度辦事就成為了制度約束力強(qiáng)弱的集中表現(xiàn)。能，則制度的權(quán)威性得到保障并使制度得以順利執(zhí)行；不能，則制度若有若無形同虛設(shè)，既達(dá)不到約束的目的，還可能影響到群體的心理，其后果必然導(dǎo)致制度的全面崩潰。

眾所周知，執(zhí)行力是法制的保障，即有法必依。沒有執(zhí)行，所有的制度都是一紙空文。法家認(rèn)為：管理行為也就是通過對人的行為動(dòng)機(jī)和需要分析，以求人與組織的和諧，在引導(dǎo)適應(yīng)人們需求和對需求渴望的基礎(chǔ)上來實(shí)施組織的目標(biāo)。在管理的過程中，最重要的是對人的管理。現(xiàn)代管理學(xué)的控制職能是衡量和校正屬下人員的各種活動(dòng)，從而確保組織目標(biāo)以及行為達(dá)到目標(biāo)的各項(xiàng)工作得以實(shí)現(xiàn)。對于包括領(lǐng)導(dǎo)者在內(nèi)的各個(gè)層次人員來說，控制的職能均是必不可少的，控制對象包括人、事、行為等在內(nèi)，因此控制是管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和基本手段。這里所說的“控制”，就是制度的執(zhí)行過程。

執(zhí)行制度，對事不對人，制度面前人人平等，誰違反了制度誰就應(yīng)該受到制度規(guī)定相應(yīng)的懲罰，既不能從輕處罰，亦不能加重處罰，須知：輕則不懼，重則逆反。否則，不但達(dá)不到制度管理的目的，而且還會(huì)影響到同志工作的積極性和主動(dòng)性，其所形成的消極后果必然會(huì)大大降低管理的實(shí)效性。因此，在制度的施行過程中，一定要做到獎(jiǎng)懲有據(jù)，獎(jiǎng)懲適度。公平，則人人凜遵；不公，則投機(jī)取巧。只有獎(jiǎng)懲公平公正，人們才能在認(rèn)知的基礎(chǔ)上，真正心甘情愿地照章辦事，并在今后的工作中始終以制度為準(zhǔn)則，變制度執(zhí)行的被動(dòng)性和強(qiáng)制性為主動(dòng)性和自覺性。

總而言之，法家執(zhí)法思想的核心是嚴(yán)格統(tǒng)一，不避親疏，不論貴賤，一斷于法。法家的執(zhí)法思想，對于企事業(yè)單位用制度管人理事有著莫大的借鑒意義，要用制度管人理事，首先必須制定出切實(shí)可行的規(guī)章制度；其次是宣傳學(xué)習(xí)制度，有制度可依，有規(guī)章可循；最后才是認(rèn)真施行制度，不避親疏，不畏權(quán)勢，該獎(jiǎng)的獎(jiǎng)，該罰的罰，既不亂獎(jiǎng)，也不濫罰，始終保持制度的權(quán)威性和公正性。如此，制度才能真正得到貫徹落實(shí)，才能真正發(fā)揮出其實(shí)際作用。

【參考文獻(xiàn)】

[1]蔣禮鴻.商君書錐指[M].北京： 中華書局出版社，1986.

篇8

關(guān)鍵詞：醫(yī)療質(zhì)量 醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn) 收益基金 制度

抓好醫(yī)療質(zhì)量建設(shè)、控制醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)、確保醫(yī)療安全是醫(yī)院管理的中心任務(wù)，也是永恒的話題，嚴(yán)格意義上講“沒有醫(yī)療安全保證的行為就不是醫(yī)療行為”。從管理的系統(tǒng)性角度看，人的因素、制度因素、環(huán)境因素、醫(yī)患關(guān)系因素等都會(huì)不同程度影響醫(yī)療安全；從管理的手段看，強(qiáng)化質(zhì)量意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育、提高從業(yè)人員專業(yè)水平和職業(yè)道德水平是前提，完善質(zhì)量管理基本制度、建立質(zhì)量管理長效機(jī)制是基礎(chǔ)，真正把“質(zhì)量就是生命”、“安全就是效益”的理念入心入腦，形成自覺意識(shí)、化作員工自覺行為。作者從管理實(shí)踐出發(fā)，首次提出建立醫(yī)療質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理長期收益基金制度的概念，并探討其可行性及微觀操作機(jī)制，為抓好醫(yī)療質(zhì)量建設(shè)、控制醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)、確保醫(yī)療安全提供全新的方法和路徑。

一、醫(yī)療質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理長期收益基金制度的概念

醫(yī)療質(zhì)量和醫(yī)療安全管理是長期性、持續(xù)性任務(wù)，“一時(shí)一地”、突擊式抓質(zhì)量管理完全是權(quán)宜之計(jì)的應(yīng)酬，與醫(yī)療服務(wù)職業(yè)理念和醫(yī)療質(zhì)量管理內(nèi)在規(guī)律相悖，缺乏可持續(xù)性提升的質(zhì)量管理不是真正的質(zhì)量管理。如何將質(zhì)量管理轉(zhuǎn)變成具有內(nèi)在動(dòng)力機(jī)制的可持續(xù)的長期管理行為，實(shí)現(xiàn)質(zhì)量管理重在持續(xù)、重在提升的根本目的是醫(yī)療質(zhì)量管理應(yīng)當(dāng)解決的基本問題。現(xiàn)行管理實(shí)踐偏重當(dāng)期處罰或獎(jiǎng)勵(lì)，無法解決質(zhì)量管理的長期價(jià)值收益，因而質(zhì)量管理水平也容易波動(dòng)。醫(yī)療質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理長期收益基金制度就是通過建立長期收益基金，實(shí)行質(zhì)量價(jià)值期權(quán)激勵(lì)機(jī)制，將質(zhì)量管理價(jià)值轉(zhuǎn)化為可定量、看得見的經(jīng)濟(jì)收益，在當(dāng)期質(zhì)量水平與長期個(gè)人經(jīng)濟(jì)收益之間形成正比例杠桿關(guān)系，誘導(dǎo)員工和質(zhì)量管理部門良可持續(xù)化。穩(wěn)定提升醫(yī)療質(zhì)量、最大限度降低醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)、提高醫(yī)療安全水平。

二、醫(yī)療質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理長期收益基金操作機(jī)制

（一）基金籌集

基金由個(gè)人與醫(yī)院雙方共同繳納、個(gè)人一次到位、單位部分分三年到位，建立醫(yī)療質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理長期收益基金個(gè)人賬戶。基金繳納人員范圍按照二八原則（20%人員承擔(dān)80%的風(fēng)險(xiǎn)）確定，一般應(yīng)包括院高級管理層、中層干部、全部醫(yī)師。個(gè)人繳納標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)具體情況而定，適可而止，過高則負(fù)擔(dān)重、過低則刺激無效。醫(yī)院繳納標(biāo)準(zhǔn)一般不應(yīng)低于個(gè)人繳納標(biāo)準(zhǔn)，一般不超過個(gè)人兩倍較好，過高則負(fù)擔(dān)重、過低則風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償不足。

（二）基金收益

基金收益水平與個(gè)人質(zhì)量管理行為考核結(jié)果掛鉤。個(gè)人質(zhì)量管理行為考核指標(biāo)劃分為兩類，每類又劃分為若干等級標(biāo)準(zhǔn)（見表1），總收益率（R）等于過程類指標(biāo)收益率與終末類指標(biāo)收益率代數(shù)和（公式1），個(gè)人基金賬戶期末凈值計(jì)算方法見公式2。一年為考核周期，期末調(diào)整一次。個(gè)人質(zhì)量管理行為考核標(biāo)準(zhǔn)由業(yè)務(wù)部門制定按程序核準(zhǔn)執(zhí)行。基金收益率基準(zhǔn)的設(shè)定要綜合考慮，可參考市場投資一般收益率、醫(yī)院勞動(dòng)效率、醫(yī)療行業(yè)資產(chǎn)收益率等指標(biāo)，設(shè)定過高則醫(yī)院負(fù)擔(dān)過重會(huì)出現(xiàn)兌現(xiàn)困難、基金破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)定過低則出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬補(bǔ)償不足失去激勵(lì)價(jià)值。基金凈值余額大于初始凈值，其差額部分由醫(yī)院補(bǔ)充（相當(dāng)于醫(yī)院質(zhì)量獎(jiǎng)勵(lì)）即基金增益，基金凈值余額小于初始凈值，其差額部分劃入醫(yī)院收入（相當(dāng)于醫(yī)院質(zhì)量處罰）即基金回吐。隨著時(shí)間延長個(gè)人凈值基數(shù)越來越大，微小質(zhì)量價(jià)值變動(dòng)將引起基金凈值較大變化即變量不同階，激勵(lì)效應(yīng)隨時(shí)間越發(fā)加強(qiáng)。邊際效用逐步增強(qiáng)必將強(qiáng)化員工質(zhì)量意識(shí)自覺約束質(zhì)量行為。

公式1 R=R1*C+R2*C（C為浮動(dòng)范圍）

公式2 FV=PV（1+NR）（FV：期末凈值　PV：期初凈值余額N：周期數(shù)）

（三）基金清算

出現(xiàn)下列情況對個(gè)人賬戶進(jìn)行清算并交割支取1退休2辭職、調(diào)離、死亡等。凡因個(gè)人嚴(yán)重違犯醫(yī)院管理制度、醫(yī)療操作規(guī)程并造成嚴(yán)重后果的（如終末類指標(biāo)A級），只對個(gè)人部分加同期利息結(jié)算支付，其余部分一律懲罰性沒收。

（四）基金管理

做好前期調(diào)研起草基金管理章程包括目的、人員范圍、繳納標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量考核標(biāo)準(zhǔn)及方法、收益率標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定及質(zhì)效掛鉤計(jì)算方法、基金管理機(jī)構(gòu)、清算交割、基金解散條件等；集體表決通過基金管理章程，建立醫(yī)療質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理長期收益基金制度，明確基金管理部門職責(zé)；建立個(gè)人賬戶，實(shí)行基金封閉管理；　一年為一周期計(jì)算個(gè)人期末凈值；依照基金章程規(guī)定清算交割支付，任何情況都不得提前支取；依據(jù)實(shí)際運(yùn)行情況依照章程規(guī)定定期完善醫(yī)療質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理長期收益基金制度。

三、醫(yī)療質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理長期收益基金制度的關(guān)鍵問題分析

（一）影響醫(yī)療質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理長期收益基金制度激勵(lì)效應(yīng)的主要因素

（1）質(zhì)量考核標(biāo)準(zhǔn)與方法的科學(xué)性與實(shí)際執(zhí)行的公平性。要科學(xué)系統(tǒng)分析，抓住主要質(zhì)量指標(biāo)明確標(biāo)準(zhǔn)。如過程類指標(biāo)偏重人的學(xué)習(xí)教育、技術(shù)操作、核心制度落實(shí)等行為考核。其表現(xiàn)形式為質(zhì)量缺陷事件，按照其數(shù)量、持續(xù)時(shí)間、發(fā)生頻率、潛在后果的嚴(yán)重性劃分若干等級；終末類指標(biāo)偏重結(jié)果，按照結(jié)果的嚴(yán)重性劃分若干等級，嚴(yán)重性依據(jù)人身傷害程度、社會(huì)負(fù)面影響、經(jīng)濟(jì)損失大小等因素綜合考慮。質(zhì)量考核執(zhí)行要將公平性和嚴(yán)謹(jǐn)性放在首位，具體方法要將現(xiàn)場檢查與信息化系統(tǒng)監(jiān)控結(jié)合起來，確保既真實(shí)、連續(xù)又突出重點(diǎn)。

（2）基準(zhǔn)收益率設(shè)定的合理性。因?yàn)榛饘?shí)行一次籌集到位、封閉管理，所以基金規(guī)模基本確定，在此條件下基準(zhǔn)收益率設(shè)定的合理性直接影響激勵(lì)效應(yīng)強(qiáng)弱。

（二）醫(yī)療質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理長期收益基金制度可持續(xù)性取決于醫(yī)院負(fù)擔(dān)能力和可持續(xù)發(fā)展水平

醫(yī)院負(fù)擔(dān)能力水平一般為業(yè)務(wù)收入的6%左右較妥當(dāng)，堅(jiān)持一次性設(shè)立分期到賬方法可有效緩解當(dāng)期醫(yī)院籌資壓力，同時(shí)也可防止員工短期套利獲取不當(dāng)利益。年度質(zhì)量收益基金增益部分一般不超當(dāng)期業(yè)務(wù)收入的3%，回吐部分一般不超過基金凈值的20%。

（三）基金參數(shù)調(diào)整方法問題

建立醫(yī)療質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理長期收益基金制度的根本目的就是為了通過經(jīng)濟(jì)手段促進(jìn)醫(yī)療質(zhì)量的穩(wěn)步提升，因此基金收益應(yīng)與醫(yī)院質(zhì)量狀態(tài)反復(fù)對比，不斷調(diào)整完善醫(yī)療質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理長期收益基金制度，達(dá)到預(yù)期目的。基金參數(shù)調(diào)整具體方法有：調(diào)整質(zhì)量考核標(biāo)準(zhǔn)　標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整意味著改變收益率風(fēng)險(xiǎn)預(yù)期如標(biāo)準(zhǔn)上調(diào)則收益率相對下降，反之則上升，都將會(huì)影響員工質(zhì)量行為；調(diào)整基準(zhǔn)收益率及浮動(dòng)范圍；調(diào)整基金繳納標(biāo)準(zhǔn)如雙方繳納基數(shù)、比例關(guān)系；調(diào)整基金收益清算發(fā)放方法。在調(diào)整過程中要注意調(diào)整的頻率、幅度、多參數(shù)匹配等細(xì)節(jié)問題，調(diào)整過程也是探索實(shí)驗(yàn)的過程、積累經(jīng)驗(yàn)的過程、因地制宜不斷完善的過程。

篇9

關(guān)鍵詞：公積金制度；現(xiàn)狀；展望

中圖分類號(hào)：F840.6 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）08-00-01

一、我國住房公積金管理制度的現(xiàn)狀

為了深化城鎮(zhèn)住房改革，切實(shí)解決和改善城鎮(zhèn)居民的住房問題，1991年借鑒了新加坡的經(jīng)驗(yàn)，我國在試點(diǎn)城市推行住房公積金管理制度，國務(wù)院從1994年起明確住房公積金管理制度為全國統(tǒng)一制度，并在全國各地政府推廣和執(zhí)行。國務(wù)院于1999年4月3日，頒布了《住房公積金管理?xiàng)l例》，這成為了各地政府制定當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)管理辦法的依據(jù)。

近些年來，我國的經(jīng)濟(jì)增長速度不斷加快，國家的住房制度改革也在繼續(xù)深化，我國的城市化趨勢日益增快，房地產(chǎn)市場異常火爆。2012年我國城市化水平將達(dá)到48%左右。隨著我國的城市化進(jìn)程的不斷加快和房地產(chǎn)市場的興旺，國家的住房金融體系也在不斷的發(fā)展變化中，特別是由于當(dāng)前我國的城鎮(zhèn)居民收入?yún)⒉畈积R，相互間存在著較大差距，貧富較為懸殊，這導(dǎo)致了住房金融體系的政策性調(diào)整作用日漸加強(qiáng)，社會(huì)影響也就越來越大。最近，房地產(chǎn)行業(yè)的熱錢過于集中，導(dǎo)致房屋價(jià)格的上漲速度非常快，住房公積金個(gè)人貸款的發(fā)放規(guī)模也越來越大，從最初的幾萬元提高到現(xiàn)在的幾十萬元，其使用頻率也越來越高。但是，隨著住房公積金貸款規(guī)模的不斷擴(kuò)大的同時(shí)，其潛在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性也在不斷的擴(kuò)大。住房公積金制度關(guān)系著城鎮(zhèn)居民的切身利益和社會(huì)的穩(wěn)定團(tuán)結(jié)，住房公積金管理部門在提高公積金的資金使用率的同時(shí)，還需要將保證資金的安全性和有效防范貸款風(fēng)險(xiǎn)作為工作的核心來認(rèn)真對待，常抓不懈。

1.我國政策性住房金融體系的核心是住房公積金制度

政策性住房是國家采取優(yōu)惠的利息、稅收等方式為特征，為了保證中低收入居民有能力購買和租用住房而進(jìn)行的融資活動(dòng)，也稱作委托性住房金融。我國的住房公積金制度是強(qiáng)制執(zhí)行的，采取的是國家政府主導(dǎo)的政策性住房金融政策。我國的公積金制度有如社會(huì)保險(xiǎn)制度一樣的福利性和強(qiáng)制性，由在職人員和單位以職工上年度平均工資為基數(shù)，按照規(guī)定比例繳存的住房儲(chǔ)備金。在職工購房或償還購房貸款或退休時(shí)可以提取使用，這些資金都是歸職工個(gè)人所有的。我國目前制定的住房公積金政策，是為了進(jìn)一步推進(jìn)我國城市化進(jìn)程的步伐，進(jìn)一步推進(jìn)房改制度的實(shí)施執(zhí)行，從而使職工的居住水平得到顯著提高。

2.住房公積金的繳存基數(shù)日趨提高，貸款規(guī)模也不斷擴(kuò)大

目前，全國住房公積金的繳存基數(shù)是統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的，由原來的職工基本工資調(diào)整為職工工資收入，繳納比例也提高到了職工工資收入的12%，而不再是公積金制度實(shí)行之初的3%，上海市還根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況建立了職工補(bǔ)充住房公積金。全國各地貸款規(guī)模也不斷擴(kuò)大，以青島市為例，截止2010年末，已經(jīng)累計(jì)向全市147153名職工家庭發(fā)放住房公積金貸款248.45億元，貸款余額160.75億元，比年初凈增28.23億元，增長21.3%；貸款資金使用率已達(dá)81.3%。

3.社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益日趨體現(xiàn)

我國新的城鎮(zhèn)住房分配制度在住房公積金制度的推廣過程中，得以順利的完成改革，城鎮(zhèn)居民突出的住房矛盾得到緩解，居住水平有較大改善。在我國，職工個(gè)人對住房公積金具有絕對所有權(quán)，這也在一定程度上保障了繳存職工的退休生活。但是，我國的房地產(chǎn)行業(yè)在近幾年發(fā)展迅猛，商品房價(jià)格飛速上漲，住房公積金的貸款規(guī)模和業(yè)務(wù)量也相應(yīng)的不斷擴(kuò)大和增加。隨著貸款規(guī)模加大和貸款時(shí)間的推移，貸款的風(fēng)險(xiǎn)也不斷變大，使得我們對住房公積金貸款的風(fēng)險(xiǎn)研究和管理問題越來越關(guān)注。我國的住房公積金貸款期限長，在國家和地方政策、運(yùn)行體制、借款人信用等各個(gè)環(huán)節(jié)都存在著不同程度的風(fēng)險(xiǎn)，我們也能夠?qū)@些風(fēng)險(xiǎn)有正確的認(rèn)知，既不能過分小心和謹(jǐn)慎，影響或者阻礙住房公積金的運(yùn)行和發(fā)展，也不能忽視風(fēng)險(xiǎn)存在的可能性。為了保護(hù)所有職工的切身利益，需提高和加強(qiáng)對個(gè)人住房公積金貸款管理風(fēng)險(xiǎn)的防范和化解能力，對維護(hù)我國社會(huì)的政治和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、促進(jìn)個(gè)人住房消費(fèi)的正常發(fā)展、構(gòu)建和諧社會(huì)具有非常重要的意義。

二、公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)管理展望

在個(gè)人住房抵押貸款風(fēng)險(xiǎn)管理和防范的研究方面，國外已經(jīng)非常成熟。而國內(nèi)，雖然相關(guān)的論文比較多，但深入的研究還很欠缺，多數(shù)還基本停留在引進(jìn)和介紹國外的理論上，缺乏在實(shí)用性上的研究和探索，缺乏對我國住房公積金抵押貸款違約風(fēng)險(xiǎn)具體實(shí)際情況的專門研究，所以目前十分迫切和重要的就是認(rèn)真結(jié)合我國的實(shí)際國情和具體情況來對我國公積金抵押貸款違約風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行專門研究。目前國內(nèi)住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)在上述理論的基礎(chǔ)之上，借鑒國外商業(yè)個(gè)人住房抵押貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，整合國內(nèi)住房貸款風(fēng)險(xiǎn)管理資源的綜合和科學(xué)利用，從住房公積金管理中心貸款風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)外兩個(gè)環(huán)境入手，建立一套比較完備的個(gè)人住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)管理體系。通過分析我國公積金個(gè)人住房抵押貸款過程中面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)及其結(jié)構(gòu)因素重要度的測算和分析，從住房公積金管理中心貸款內(nèi)外部管理方面，如何建立一套較為系統(tǒng)的防范、減少及化解貸款風(fēng)險(xiǎn)的方法和體系，為住房公積金管理中心在貸款風(fēng)險(xiǎn)管理方面提供有益啟示和借鑒，來保障住房公積金安全運(yùn)營，發(fā)揮公積金政策性住房制度的作用、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，是目前公積金管理部門亟待解決的問題。

參考文獻(xiàn)：

[1]住房公積金管理?xiàng)l例釋義[M].北京：中國物價(jià)出版社，1999.

篇10

關(guān)鍵詞：公路工程；施工現(xiàn)場；管理；進(jìn)度；控制

Abstract: This article is from the pre-construction, construction and post-construction three stages of analysis of a highway construction site management, and discuss the construction schedule control certain guiding significance for the construction of highway projects.Key words: highway engineering; construction site; management; schedule; control

中圖分類號(hào)：TU721+.2文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

一、公路工程的施工現(xiàn)場管理

1施工前的現(xiàn)場管理工作

(1)建立嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范的內(nèi)部約束、考核、激勵(lì)機(jī)制。

(2)補(bǔ)充調(diào)查工程沿線影響施工的因素，標(biāo)出平面位置圖，并進(jìn)行分析、論證，寫出調(diào)查報(bào)告，作為修訂施工方案、編制施工控制預(yù)算的依據(jù)。

(3)研究施工圖紙，切實(shí)掌握設(shè)計(jì)意圖，澄清圖紙中的問題。進(jìn)行施工放樣，對所有控制點(diǎn)進(jìn)行加密、保護(hù)、記錄。

(4)根據(jù)施工合同和現(xiàn)場調(diào)研，認(rèn)真編制施工控制預(yù)算，作為控制支出、進(jìn)行成本預(yù)測分析、經(jīng)濟(jì)核算以及統(tǒng)計(jì)工程進(jìn)度的依據(jù)。

(5)進(jìn)行業(yè)務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)和技術(shù)交底，使相關(guān)人員對工程的技術(shù)標(biāo)淮、操作規(guī)程、質(zhì)量控制、資料整理有全面的了解。

(6)繪制關(guān)鍵工序施工工藝流程圖和試驗(yàn)操作規(guī)程、質(zhì)量檢查評定、計(jì)量支付、設(shè)計(jì)變更、事故處理等操作管理框圖，并使圖表上墻。

(7)根據(jù)工期要求、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、機(jī)械設(shè)備能力、材料供應(yīng)、自然條件等進(jìn)行綜合分析，選擇最佳施工方案，完善施工組織設(shè)計(jì)。

2施工中的現(xiàn)場管理工作

(1)對施工資源的支配與配置工作

在施工過程中，人力、材料和機(jī)械需求量不斷變化，在配置施工資源時(shí)應(yīng)力求均衡，做到人、機(jī)、料、法、環(huán)協(xié)調(diào)統(tǒng)一。在施工過程中，要保持機(jī)械組合的相對穩(wěn)定。組織機(jī)械施工應(yīng)注意：

a根據(jù)進(jìn)度計(jì)劃、質(zhì)量要求和機(jī)械的生產(chǎn)能力選擇主導(dǎo)機(jī)械，并留有適當(dāng)?shù)挠嗟亍?/p>

b要加強(qiáng)機(jī)械的統(tǒng)一調(diào)配，始終保持機(jī)械的最佳組合，提高機(jī)械的使用率。

c要組織維護(hù)、搶修小組，備有關(guān)鍵配件，定期維護(hù)，隨時(shí)排除故漳，提高機(jī)械的完好率，確保工程正常進(jìn)行。

(2)試驗(yàn)段、防洪排水和施工保通工作

這是施工現(xiàn)場管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。施工中若對防洪排水工作措施不力，將造成工期拖延，費(fèi)用增加，故應(yīng)注意以下問題:

a施工前，要結(jié)合施工方案和施工圖中的排水設(shè)計(jì)，制訂防洪排水方案，做到永久性排水設(shè)施與臨時(shí)性排水設(shè)施相結(jié)合。

b路基路面施工要進(jìn)擇合適的位置和方式，始終保持縱橫坡度和碾壓的平整度，使雨水能迅速排走。對排水困難或地質(zhì)不良地段，應(yīng)盡量避開雨季施工。

c合理安排橋梁施工次序，橋梁預(yù)制場應(yīng)建在洪水位以上，汛期施工時(shí)，機(jī)械、材料、設(shè)備用過后盡快撤離現(xiàn)場減少災(zāi)害損失。

d下雨期間要經(jīng)常上路巡查，及時(shí)疏通水溝，減少路基積水。要了解天氣變化情況，采取應(yīng)對措施，減小雨水對施工的不利影響。

e無論是新建還是改建工程，如果便道、便橋、邊施工邊通車的路段不能通行，機(jī)械、材料、人員就無法進(jìn)場開展工作，同時(shí)還會(huì)打亂施工秩序，造成經(jīng)濟(jì)損失和質(zhì)量問題。

（3）工程質(zhì)量及施工安全方面

加強(qiáng)現(xiàn)場質(zhì)量管理，要以治理質(zhì)量通病為突破口，重點(diǎn)抓好以下工作:

a認(rèn)真處理路基與橋涵接頭，防止橋頭、遍疊頂跳車。橋涵臺(tái)背填土在公路運(yùn)營過程中會(huì)沉降變形，而橋臺(tái)的剛度較大，橋臺(tái)豎向變形很小，因此極易造成橋頭跳車，路面損壞。為解決上述問題，首先應(yīng)設(shè)置橋頭搭板，提高橋頭行車舒適度，同時(shí)對臺(tái)背填土和基底進(jìn)行處理，運(yùn)行多年的路基其臺(tái)背填土部分已基本密實(shí)，自身沉降量很小，提高基底的承載力是解決橋頭跳車的關(guān)鍵，其施工方法有水泥灌漿及粉噴樁處理等。

b嚴(yán)格控制路線的線型與標(biāo)高。隨著公路修建等級的不斷提商，施工中對路線線型與標(biāo)高的要求也越來越嚴(yán)。縱橫坡不適、平整度差等直接影響公路的外觀質(zhì)且和使用品質(zhì)，影響公路的舒適程度。故這些問題要從路基開始層層檢查驗(yàn)收，達(dá)不到要求的要及時(shí)返工，謹(jǐn)防積重難返。

c確保結(jié)構(gòu)物的內(nèi)在和外觀質(zhì)量。

d在施工中，制訂安全生產(chǎn)管理制度，避免違規(guī)操作，野蠻施工。對容易產(chǎn)生安全事故的部位重點(diǎn)保護(hù)，設(shè)立明顯的警告標(biāo)志，制訂事故處理預(yù)案，配置消防設(shè)施，加強(qiáng)檢查督促，消除事故隱患。

(4)進(jìn)度控制及成本控制方面

根據(jù)網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃或進(jìn)度管理曲線，查找實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度的差距，分析影響進(jìn)度的原因；調(diào)整滯后項(xiàng)目的施工方案，適當(dāng)增加資源投人，科學(xué)安排施工順序，采用多作業(yè)面的平行流水作業(yè)或立體交叉平行流水作業(yè)，壓縮工序銜接時(shí)間，加快施工進(jìn)度。合理壓縮關(guān)鍵線路上的作業(yè)時(shí)間，盡量保證總工期實(shí)現(xiàn)，必要時(shí)倒排工期。

完善成本管理制度，使采購、庫存、發(fā)放、使用等每一環(huán)節(jié)在制度的約束下進(jìn)行。根據(jù)施工定額對各分項(xiàng)工程進(jìn)行成本控制，力求使人工、材料、機(jī)械控制在規(guī)定的范圍內(nèi)。

另外，施工中注意要經(jīng)常向當(dāng)?shù)卣坝嘘P(guān)都門通報(bào)工程情況，及時(shí)反映施工中的困難和外部環(huán)境的問題，爭取各方支持。本著互諒互讓的原則，妥善解決各種矛盾，做到誠信、務(wù)實(shí)，避免矛盾激化。

3施工后的現(xiàn)場管理工作

分項(xiàng)或分部工程完成后，要對施工控制預(yù)算進(jìn)行成本預(yù)測，對已經(jīng)出現(xiàn)或可能出現(xiàn)的超支采取應(yīng)對措施。根據(jù)實(shí)際發(fā)生的工、料、機(jī)及管理費(fèi)計(jì)算出該工程的實(shí)際成本，與施工控制預(yù)算比較，查找成本管理中的問題。工程全部完成后，要結(jié)合施工控制預(yù)算、計(jì)量支付進(jìn)行效益分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。

收集整理竣工驗(yàn)收資料是工程項(xiàng)目交工驗(yàn)收前的一項(xiàng)重要工作，竣工資料是對項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)驗(yàn)收、運(yùn)營管理以及維護(hù)改造的重要依據(jù)。為使工程順利通過交工驗(yàn)收，施工單位要加強(qiáng)工程的保護(hù)和養(yǎng)護(hù)，對工程外觀進(jìn)行整修，并注意以下問題：

(1)全面檢查路基、路面、橋涵構(gòu)造物、交通安全設(shè)施，存在問題及時(shí)處理。

(2)清理路基、路面、拌和場、預(yù)制場、生活區(qū)內(nèi)的施工廢料；按路基標(biāo)準(zhǔn)橫斷面整修路基、邊坡；清理橋涵、構(gòu)造物上的附著砂漿；修補(bǔ)路面及構(gòu)造物的局都損壞，使公路線型順適、整齊美觀。

二、公路工程施工進(jìn)度控制的措施和具體的編制方法

1公路工程施工進(jìn)度控制的措施

施工項(xiàng)目進(jìn)度控制采取的主要措施有組織措施、管理措施、經(jīng)濟(jì)措施、技術(shù)措施等。

組織措施：

組織是目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)的決定性因素，為實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的進(jìn)度目標(biāo)，應(yīng)充分重視健全項(xiàng)目管理的組織體系。在項(xiàng)目組織結(jié)構(gòu)中應(yīng)有專門的工作部門和符合進(jìn)度控制崗位資格的專人負(fù)責(zé)進(jìn)度控制工作。